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总论
单选题
1.C 2.B 3.A 4.C
二．多选题
1.ABCD 2.ABCD 3.ABD 4.ABC
三．判断题
1. √ 2. × 3. × 4. ×
货币资金
一、单选题
1.B 2.A 3.C 4.B 5.C 6.B 7.B 8.D 9.B 10.D 11.B
二、多选题
1.ABCD 2.ABC 3.ABCD 4.AB
三、判断题
1. √ 2. √ 3. √ 4. √ 5. √ 6. ×
四、业务题
（一）职工借款，邮票不包括在货币资金范围内
2006年12月13日货币资金金额=13 752.70
库存现金 1 628.90
银行存款 10 823.80
银行汇票存款 1 300.00
13 752.70
（二）1. 借：其他应收款——备用金 3 000
贷：银行存款 3 000
借：销售费用 2 345
贷：银行存款 2 345
2.借：其他货币资金——外埠存款 20 000
贷：银行存款 20 000
借：在途物资 19 400
贷：其他货币资金——外埠存款 19 400
借：管理费用 1 150
贷：库存现金 1 150
借：银行存款 600
贷：其他货币资金——外埠存款 600
3. 借：银行存款 24 000
贷：主营业务收入 24 000
4. 借：库存现金 30 000
贷：银行存款 30 000
5. 借：库存现金 240
贷：待处理财产损溢 240
（三） 银行存款余额调节表
2007年3月31日
银行存款余额：889 216.52 银行对账单余额：1 490 743.17
加：银行已收，企业未收 614 600 加：企业已收，银行未收 331 749.60
多付（错误更正）176 885.10 银行多误付更正 92 610
减：银行已付，企业未付 287 减：企业已付，银行未付 234 688.15
调整后余额：1 680 414.62 调整后余额： 1 680 414.62
第三章 应收款项
一、单选题
1.C 2.D 3.C 4.B 5.B 6.B 7.C 8.C 9.B 10.B 11.A 12.C 13.A 14.A 15.D
二、多选题
1.ABC 2.ABC 3.ACD 4.ABD 5.ABCD 6、ABCD 7、ABCD
三、判断题
1. × 2. √ 3. × 4. × 5. √
四、业务题
（一）1.借：应收票据——兴业 6 000
贷：应收账款——兴业 6 000
2. 借：应收账款——嘉兴 2 760
贷：坏账准备 2 760
借：银行存款 2 760
贷：应收账款——嘉兴 2 760或：
借：银行存款 2 760
贷：坏账准备 2 760
3. 借：坏账准备 1 800
贷：应收账款——信达 1 800
4. 到期值=6000＋6000×60÷360×8%=6080
贴现息=6080×10%×40÷360=68
贴现净值=6080－68=6012
借：银行存款 6 012.44
贷：应收票据——兴业 6 000
财务费用 12.44
5. 借：应收账款——兴业 6 080
贷：银行存款 6 080
6. 本期应提坏账准备=670 280×5‰=3351.40
本期应冲坏账准备=3360+2760－1800－3351.40=968.60
借：坏账准备 968.60
贷：资产减值损失 968.60
（二）1.2003年应提准备=400 000×5‰=2000
借：资产减值损失 2 000
贷：坏账准备 2 000
借：坏账准备 1 800
贷：应收账款 1 800
2.2004年应提准备=540000×5‰=2700
实际应提准备=2700－200＋1
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