百货公司财务管理制度.docVIP

前言：财务管理制度 为适应公司发展的要求，规范企业财务作业，做到“合理控制，有章可循，违章必究”，有利于商埸加强财务管理和经济核算，维护投资者和债权人的合法权益，并遵守国家法律、法规，结合商埸具体情况制定本制度。 第一章 基本原则 为适应公司新经营体制运转，促进经营业务发展需要，依照商业企业会计等有关法律法规的规定，本着“统一领导、分级管理、正确核算、简明易行”的原则。在商埸范围内实施财务控制，各部门负责人实施具体财务管理工作，监督保护公共财物安全，并组织落实完成商场各项财务工作目标。商场一切财务收支必须有凭有据，手续完备，帐目清晰，严格遵循一切经济收入都通过帐务处理，一切开支都依法规办事，照章纳税，遵守国家的经济政策、法律、法规及有关财经纪律，本着实事求是如实地反映情况，正确处理问题。 第二章 会计核算的管理 财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划、控制、核算、分析的考核工作，合理筹集使用资金，维护资金和财产安全，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 一、根据《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作基本规范》的规定，财务人员必须严格履行其职责。 商场财务人员应听从领导安排。商场定期对财务人员进行考核，对不称职者予以撤换。 商场财会人员必须严格履行其职责，遵守商业企业会计制度，按照商场下达的营销目标计划，控制费用，降低成本，加速资金周转，提高经济效益，编制财务报表，编写财务分析。 商场按照商业企业会计制度实行独立核算，每月汇总报表，编写财务分析，并负责对公司信息、数据的传递及财务报表向上级部门报送。 商场会计事项处理见会计凭证处理规则。 第三章 资金的管理 资金是企业的血脉，财务部门要加强对资金的管理，用好资金，加速周转，提高效益，防止损失。银行帐号只供本商场经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 银行借入资金管理 贷款管理程序及其权限 财务部在专业银行存贷开户方式采取统贷统存方式，一切银行借入资金，统一由企业财务部向银行办理申请贷款手续。 原则上贷款必须用于商品流转活动，不得挪用于其他活动。 进货资金的管理 进货资金管理实行营业、财务、商管等部门控制管理，日常工作中每项商品购进均须经过审批商品购进品种,数量与金额。 商品类别划分，单价在10元以下的，为小商品；单价在10元以上500元以内的(含500元)，为一般商品；单价在500元以上的，为大商品。（以上为进价） 权限划分。所有商品进货原则上以营业部门提报后经总经理室裁定。 所有购进作业均须经营业部门、财务部、商管部联合审查，并经总经理室核准。在实际执行中，各营业部门负责人应监督商品及时到达，及时验收入库，监督商品到货时，短缺、变质、差错等违约情况的及时处理，防止由于工作拖延，错过有效索赔期而造成损失等。 商品入库、退库、变价、盘点处理见商字98003号文。 商品资金的管理 零售柜组实行售价金额核算实物负责制，商品出入公司应通过审查后，凭专用凭证办理交接，并由物价员统一制订售价。 商品的调价增减值一律以营业部通知、报物价员汇办为准，并按规定企业会计核算办法进行帐务处理。 库存商品记帐方式采取“先进先出”法。 库存商品分以下四期进行管理，1-45天为合理期，要求占60%以上，45-90天为正常期，要求控制在25%以内；90-180天为警戒线，要求控制在10%以下；180天以上为有问题商品，要求控制在5%以下。有其他决定由总经理室裁定。 有问题商品削价，应随商品销售进度处理，由物价员和营业部门经理审定再进行后续处理。有其他决定由总经理室裁定。 全损报废商品必须报营业部、财务部、商管部共同汇办并报总经理室审批。 商品盘点盈亏，应查明原因，按商品赔偿规定进行处理。 属于自然灾害，包括暴风、暴雨积水、火灾等人力不可抗拒的原因造成的商品损失及商品被盗损失（需经有关部门到现场并予以确认），按商品进价作挂帐处理。 商管部将商品财产损失（比较进价的损失）明细清单上报，商场财务部向保险公司办理理赔手续。故商品保险以商品进价为承保金额。 公司收到保险公司赔偿金后，由财务部冲转损失。 商品盘点工作的管理（详见商品盘点制度） 代销商品应视同自营商品进行核算。 资金周转的管理 债权、债务管理 商场的一切债权，限期3个月内收回，逾期未收回的款项按千分之四的比例提取坏帐准备，对确实无法收回的，查明原因后经上级部门批准，作坏帐损失。 债务管理原则上以应付帐款佘额为准支付；如遇特殊情况需要提前支付，须由总经理室核定，挂帐2年以上的债务应查明原因，确实无法支付的作收入处理。 预付货款，是指商场与其它单位签有合同明确规定为预付货款、定金或无合同而所付货款未明确指定