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内蒙古金誉担保有限责任公司 财务管理制度 第一章 总 则 　 第一条 为建立健全本公司财务制度和加强财务管理，保证公司财务管理与核算不错不乱，并严格执行国家的各项财务管理规章制度，根据《中华人民共和国会计法》、《担保机构会计核算办法》、新《会计准则》、《金融保险企业财务管理规则》和本公司章程，特制定本财务管理制度。 　第二条 本管理制度是吉林卓越担保有限公司人员在涉及财务会计工作中必须认真严格遵守和执行的管理制度。 第二章 会计机构 、会计人员的管理 　第三条 公司财务部作为财务会计工作职能机构，必须认真履行部门工作职责，在分工公司领导的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；制定公司财务管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋，按规定向相关管理部门报送相关财务报告。 第四条 财务部设置分管财务工作的经理，配备会计和出纳。 第五条 会计和出纳岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 第六条 财务会计人员调换工作时，按规定办理交接手续。 第七条 对财务会计人员实行定岗定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章 流动资产的管理 　第八条 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款等。 　第九条 现金管理 　（一）现金出纳会计要认真执行现金管理有关规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行公司分管领导一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。分管领导外出或因经营急需等特殊情况下经分管领导授权的人员也可签批，但是分管领导归来后补办有关手续。 　（二）出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 　收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款原则上由责任人赔偿。 　（三）有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内应及时到财务部门结算，做到一次一清。 （四）公司可根据业务需要核定合理的库存现金限额，当日收取的现金要原则上及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 　（五）企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金，各种借款月底必须入账。 　（六）现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。 　第十条 银行存款管理 （一）会计人员要认真执行银行结算办法规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 （二）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经公司他管领导批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。 （三）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。 　第十一条 应收款项及存出保证金的管理 （一）企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款和存出保证金明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。 财务部门要会同担保评估、风险管理等建立健全被担保客户的客户档案。 　（二）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时进行处理账务。 （三）收回的账款要及时上交财务部门。 （四）企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 （五）支付、预付款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付款时，须有经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。 （六）本企业按新会计准则，计提减值准备，采用坏账准备制度