XXXXX企业2009年度全面预算管理培训 37页.ppt

国有企业2009年度全面预算管理培训 杭州市国资委营运监控处 2009年度全面预算管理培训 一、杭州市市属国有企业实施全面预算管理 二、全面预算报表设计修改思路 三、全面预算报表编制内容 四、全面预算有关工作要求 一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理 （一）下发了《杭州市市属国有企业全面预算管理办法(试行)》(杭国资营[2009]4号)和《关于做好市属国有企业全面预算管理工作的通知》（杭国资营[2009]10号） 1、全面预算是指市属国有企业通过货币形式表现预算年度内生产经营、投资决策、资本运营等各方面的总体计划,并按出资人的要求和财务制度的规定而形成的一整套预计的财务报表、附表及编制说明书。全面预算报告是指市属国有企业反映预算年度内企业经营效益、资本运营、现金流量等重要事项预测情况的文件。 一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理 2、市属国有企业应当在规定的时间内按照国家政策、法律法规和财务会计制度规定以及市国资委监督管理工作要求，以统一的编制口径、报表格式和编报程序，向市国资委（或国有资产营运机构）报送年度全面预算报告。市国资委负责各国有资产营运机构全面预算的监管工作；国有资产营运机构负责所属的各国有及国有控股企业全面预算的监管工作。 一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理 3、组织实施： （1）市属国有企业应当在企业内部成立预算委员会。预算委员会其成员应由企业经营班子以及各主要部门负责人等组成，主任应由企业主要负责人担任。 （2）预算委员会下设预算管理机构，由市属国有企业内部相关职能部门组成。在预算委员会的领导下，负责组织企业全面预算编制、报告、执行和日常监控工作。 一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理 （3）市属国有企业内部各业务部门和控制子企业、基建项目等为全面预算执行单位。预算执行单位应当在预算管理机构的统一指导下，组织开展全面预算工作，严格执行经批准的全面预算方案。 一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理 4、限制性规定： （1）资产负债率过高、偿债能力明显下降以及投资回报差的企业，应当严格控制投资规模；不具备从事高风险业务条件、发生过重大投资损失的企业，不得安排高风险业务的投资预算。 （2）市属国有企业编制全面预算应当合理制定成本费用开支标准，对于成本费用增长高于收入增长、成本费用利润率下降、经营效益下滑的市属国有企业，全面预算编制应当突出降本增效，适当压低成本费用的预算规模。 一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理 （3）资产负债率高于行业平均水平、存在较大偿债压力的市属国有企业，应当适当压缩融资预算规模；担保余额超过净资产50%或发生因担保履约责任已形成重大损失的市属国有企业（除投资类市属国有企业外），原则上不再安排新增担保预算。市属国有企业原则上不得安排对非国有企业的担保预算和出借资金预算。 一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理 5、编报程序： 全面预算实行分级汇总、逐级上报的编报程序。国有资产营运机构负责下属二级国有企业全面预算报告的收集、审核、汇总工作，并按时向国资委上报全面预算报告；二级国有企业负责向相关的国有资产营运机构报送全面预算报告；三级及三级以下企业的全面预算数据应当并入二级国有企业报送。 一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理 6、编报要求： 市属国有企业根据市国资委统一印发的报表格式、编制要求，编制企业年度全面预算报告，在每年3月底前以正式文件形式上报。报告由以下部分构成： （一）年度全面预算报表； （二）年度全面预算编制说明； （三）其他相关材料。 一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理 市属国有企业全面预算报告应当加盖企业公章，并由企业的主要负责人、分管财务负责人（或总会计师）、预算管理机构负责人签名并盖章。 7、预算编制的重点内容：投资、融资预算编制；资金预算，对于往来款项加强预算控制；成本费用预算；风险控制（担保、抵押）；进一步加强对资产清理。 一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理 （二）市属国有企业实施预算管理要求 建立全面预算制度（办法）分级报送我委(国有资产营运机构) 按照要求布置全面预算工作，成立相关组织机构，下发全面预算报表。 按时保质上报2009年全面预算报表 一、杭州市市属国有企业 实施全面预算管理 （三）注意的问题 1.上报时间：3月年初预算报告时间、9月份预算调整时间、次年4月份决算报告时间 2.预算报告审核 公式审核；节点审核；浮动表审核等 3.预算情况说明书内容要说明透彻 4.预算确认程序要规范，特别是设立董事会的（办法第十八条） 5.预算结果与实际情况差距要尽量缩小；内部控制责任要落实 二、全面预算报表设计修改思路 以前预算报表中存在的问题： 1.报表体系