第五章企业所得税练习题及答案.docVIP

第五章 所得说练习题 一、单项选择题 1、企业所得税管理的基本方法是（　　）。 A、分类管理　B、分项管理　C、申报管理　D、税务稽查 2、纳税评估是企业所得税管理的（　　）。 A、基本要求　B、关键环节　　　　C、重要手段　　　D、重要内容 3、企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（???? ）。 A、本国企业??? ? B、外国企业???? ? C、居民企业 ?? ???D、非居民企业 4、企业所得税法所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（ ）的机构。 A、实质性管理 B、全面性管理 C、实质性全面管理和控制 D、关键性管理和控制 5、企业应纳税所得额的计算，以（ 　 ）为原则。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 A、收付实现制 B、权责发生制　　　C、合法性原则 　 D、相关性原则 6、企业来源于中国境内、境外的销售货物所得，按（ ）原则确定。 A、企业登记注册地 　　　 B、实际管理机构所在地 C、交易活动发生地 　　　D、生产经营场所所在地 7、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，不动产转让所得按照（ 　 ）确定所得来源地。 A、管理机构 　　 B、不动产所在地　　 C、实际交易地 　　 D、合同签订地 8、股息、红利等权益性投资所得，按照（ 　　 ）所在地确定所得来源地。 A、投资企业　 B、分配所得的企业 　 C、收取所得企业 　 D、董事会所在地 9、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（　　）。A、居民企业适用税率为25％ B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％ D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％10、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（??　?? ）。 A、20%??　 　B、25%???　 　C、30%??　　? D、33% 1、应纳税所得额为（??　?? ）。 A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 B、企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 C、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 D、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。 12、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（　　）。A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D、300万元的技术转让所得 13、下面哪项收入应该征收企业所得税（????　）。 A、股息、红利等权益性投资收益? ????????? B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费?? D、财政拨款? 14、企业的下列收入中，哪个是应税收入（??　??）。 A、国债利息收入 ?????????? B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、符合条件的非营利组织的收入? D、银行存款利息收入 15、企业将新产品用于以下行为不视同销售货物、转让财产或者提供劳务的情形有（ 　 ）： A、捐赠　　　 B、在建工程 　　 C、集资 　　 D、利润分配 16、企业以非货币形式取得的收入，应当按照（　??? ）确定收入额。 A、公允价值????? 　B、重置价值?????　　C、历史价值???　　? D、原始价值 17、公允价值，是指按照（　　 ）确定的价值。 A、评估价格 　　 B、平均交易价格 　　 C、会计账面价值 　　D、市场价格 18、以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。A、合同约定收款　　B、发出商品　　C、实际收到货款　　D、预收货款19、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（ 　 ）的日期确认收入的实现。 A、投资方要求分配 　　　　　 B、收取分配款项目 C、被投资方作出利润分配决定 　　　　D、被投资方拨出款项 20、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（　　）。A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入