《A005澳柯玛集团预算管理规定》.docVIP

PAGE  PAGE ２０１ 澳柯玛集团预算管理规定 编号：Q/AKMG04A005 第一章 总 则 第一条 为通过推行预算管理使各单位超期制定一系列财务预算将业务、管理、财务各方面有机地结合起来，对企业经营活动进行全过程的控制和管理，充分综合利用企业各方面资源，提高经济效益、实现企业财富最大化和持续经营能力，推动企业的发展和进步，制订本制度。 第二条 本管理规定适用于集团及集团各所属企业。 第三条 本办法所称预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、决策和目标控制，以有效的组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。 第二章 预算管理的基本任务和基本原则 第四条 预算管理的基本任务是确定企业的经营目标并组织实施；明确企业内部各个层次的管理责任和权限；对企业经营活动进行控制、监督和分析；保证企业预算的全面完成。 第五条 预算管理的基本原则是量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，严格管理；注重效益，防范风险。  第三章 预算管理的组织 第六条 各所属企业总经理是企业预算管理的第一责任人。 第七条 各所属企业都应建立预算管理决策机构。预算管理决策机构的主要职责是： 1、决定企业预算管理制度； 2、审议并决策企业预算方案； 3、协调解决预算编制和执行过程中出现的问题； 4、督促企业预算方案的实施。 第八条 预算管理决策机构的日常办事机构设在财务部门。在预算管理方面的主要职责是： 1、负责建立和健全企业内部预算管理制度； 2、负责组织本企业预算编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分析、控制、考核、报告等具体工作，并向本企业预算决策机构提交预算报告草案； 3、负责预算管理的其他日常工作。 第九条 单位其他职能部门或内部单位是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部门或本单位分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好企业总预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作，其负责人对本部门预算的执行结果承担责任。 第四章 预算管理的范围和内容 第十条 企业预算应本着“全面、全额、全员预算”的原则涵盖企业生产、经营和建设的各个环节，企业的经济活动全部纳入预算管理，并要求全员参与。 第十一条 企业预算：是在预测与决策的基础上，按照企业既定的经营目标和程序，规划与反映企业未来的销售、生产、成本、先进收支等方面的活动，以便对企业特定计划期内全部的生产经营活动有效的作出具体组织与协调，最终以货币为主要计量单位，通过一系列预计的财务报表及附表展示其资源配置情况的有关企业总体计划的数量说明。其体系由业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算构成。 第十二条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况具体编制。 第十三条 销售或营业预算是预算期内预算执行单位销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量或劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。 第十四条 生产预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。为了实现有效管理，还应当进一步编制直接人工预算和直接材料预算。 第十五条 制造费用预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。 第十六条 产品成本预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内生产产品所需的生产成本、单位成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。 第十七条 营业成本预算是非生产型预算执行单位对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算，主要依据企业有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。 第十九条 采购预算是预算执行单位在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售或营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。 第二十条 期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标