《全面预算管理制度04》.docVIP

全面预算管理制度 第一章 总则 第一条 未规范公司经营计划管理，实现公司人、财、物 资源的有效利用，在公司范围内推广应用全面预算管理，特制定本制度。 第二条 全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如经营收入预算、经营成本预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。 第三条 全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括公司所有的业务部门与职能部门，以及所有分公司的各项业务活动。 第四条 预算编制的依据： （一） 国家的有关方针、政策，国内外经济环境及市场发展趋势； （二） 董事会确定的经营发展规划，阶段性经营目标及经营策略； （三） 过去年度的实际经营情况及本年度预计的内外部变化因素； 第五条 预算编制的范围：公司实行全面预算管理，所有的收支必须纳入预算编制。 第六条 预算编制应遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。 第七条 全面预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此便知的预算分为短期预算和长期预算。短期预算是指预算期为每个会计年度1月1日至12月31日的预算，也称年度预算；年度预算经过层层分解，可分为季度预算和月度预算。长期预算是指公司（公司和分公司）未来3—5年的发展规划预算，长期预算是制定短期预算的重要依据。 第二章 组织机构 第八条 为有效实施全面预算管理，公司专门成立预算管理领导小组和预算编制执行委员会。财务部为预算管理的主要部门。 第九条 预算管理领导小组是实施全面预算管理的最高决策机构，负责审议各项预算事项。领导小组成员由公司办公会成员组成。 第十条 预算管理领导小组的职责为： （一） 审定公司预算、决算管理制度，编制方法及程序； （二） 审议、确定预算目标； （三） 负责 审核公司年度财务预、决算报告及中长期财务规划与预算； （四） 审定正式预算后提交董事会批准； （五） 研究制定实现预算管理目标的重要措施，并安排落实； （六） 在预算编制和执行过程中，对部门之间、分公司之间可能或已经发生的重大分歧进行必要的协调； （七） 定期检查和分析预算执行的情况，听取财务部及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现； （八） 根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整； （九） 审定决算报告，提出奖罚意见。 第十一条 预算执行委员会是贬值企业预算和监督预算执行情况的工作机构。由财务副总任主任，公司业务部门和财务部负责人任副主任，公司各部门、各分公司负责预算编制工作的人员为成员。 第十二条 预算执行委员会职责为： （一） 制定预算管理制度和政策，报公司预算管理领导小组审批； （二） 传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门、各分公司预算的编制； （三） 分解下达各项预算指标； （四） 提供各部门编制预算所需的表单，培训和指导各部门正确编制预算； （五） 提供各部门所需的收入、成本、费用明细内容等资料供贬值预算参考； （六） 督促各部门预算编制的进度； （七） 根据预算编制方针，对公司各部门、各分公司贬值的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后编制公司的预算草案，一并报预算管理领导小组审查； （八） 召开预算编制会议，介绍预算的编制情况，对有关问题提出质询，接受其他单位（公司各部门和分公司）质询，明确预算修改方向。跟踪预算的修改，重新汇总； （九） 汇总各部门的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交预算管理领导小组讨论； （十） 编报公司各项预算，并准时上报至预算管理领导小组审批； （十一） 定期比较与分析世纪之行结果与预算的差异情况，督导各部门、分公司切实执行预算； （十二） 根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算管理领导小组； （十三） 遇有特殊情况时，向预算管理领导小组提出预算修正的建议； （十四） 协助预算管理领导小组协调、处理预算执行过程中出现的一些问题； （十五） 其他有关预算编制与执行相关的事项。 第十三条 公司根据预算管理的需要建立预算责任网络，以企业的组织结构为基础，根据所承担的预算编制与执行任务，明确预算管理的部门。 第十四条 预算管理涉及面广、业务交叉点多，各有关部门必须做到分工协作、职责明确、充分沟通、密切配合。各级预算单位通过逐级授权，分解、下达预算指标。明确各级预算编制和管理责任人，形成各级预算编制和管理的组织体系。 第三章 预算管理体制和预算体系 第十五条 预算管理的全过程包括预算的编制、审核、商报、审批、分解下达