《财务管理制度26》.docVIP

财 务 管 理 制 度 为了加强财务管理，有效地使用建设资金，防止资产流失，特制定本制度。 第一章 现金和银行存款的管理 第一条 现金和银行存款的收付必须有合法的原始凭证，经审查符合规定，方可办理收付手续。 第二条 现金和银行存款收付后，必须在原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫”，“银行收讫”，“银行付讫”戳记。 第三条 现金收支数额：凡收付额在银行结算起点以上的应采用银行转帐方式进行结算，不得收付现金。起点以下的可以办理现金收付，但不能转帐的单位和个人，可以用现金结算。 第四条 向银行送存现金，必须注明来源，支取现金必须如实写明用途，不准假造用途套取现金，不准用转帐支票套换现金，不准用单位帐户代其他单位或个人支取现金，不准将单位的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公款。 第五条 不准私人借用公款，职工因公借用现金必须经领导批准。 第六条 要保证现金安全，库存现金应保持在银行规定限额以内，超出现额时，要及时存入开户银行，不得坐支现金。去银行提款数额较大时，要派专车接送。 第七条 对库存其他货币资金和有价证券要严加管理，防止丢失。 第八条 健全现金和银行存款日记账，逐笔记载现金和银行存款的收付业务，做到日清月结，保证帐款相符。银行存款要及时和银行对帐，不出差错。 第九条 要加强支票的管理，个人不得保留支票，更不得领取支票备用，空白支票一律由财务保存。财务专用章和空白支票要分别保管。 第十条 现金支票只能用于向银行支取现金，不能作为流通使用，必须按规定签发。转帐支票的领取，要有领导批准，并由支票领取人登记注明用途，转帐支票不经财务许可，支票领取人不得将支票转借他人使用。支票使用完毕，要及时办理报销手续交回财务。 第十一条 需要到外地采购一定要办理汇票，不得携带大量现金。办理汇票由用款人申请，经领导批准后财务办理。 第十二条 支票领取人若将支票丢失，应立即通知财务，并立即向法院申请公告，避免造成经济损失，同时写出书面材料向有关领导报告。 第二章 固定资产的管理 第十三条 固定资产的标准：(1)使用年限在一年以上；(2)单位价值在2000元以上。不同时具备上述两个条件不做为固定资产。 第十四条 固定资产资产的分类： 1房屋和建筑物：包括各种楼房、仓库、宿舍及与此相联系不可分割的附属设备等。 2施工机械：为进行建筑安装工程所使用的各种施工机械，如挖掘机、沥青拌和机、混凝土搅拌机等。 3 运输设备：用于载人和运货的各种运输设备。 4生产及管理用具：具有独立用途的生产和管理使用的各种用具。如实验及测量用的仪器，管理用的计算机、打字机、复印机等。 5其他固定资产：除以上各类固定资产以外的固定资产，如文体用具、炊事机具。 第十五条 固定资产的计价 1由基本建设工程竣工后交付使用的固定资产，根据决算所列实际造价，作为原值进帐。 2改建、扩建、技术改造完成的固定资产，应按原价(减去拆除部分)，加上改建、扩建、技术改造所发生的费用(减去变价收入)作为原价进帐。 3购入、自制、委托加工制造的固定资产，应分别根据买价、实际成本和结算单(包括材料赞和加工费)作为原价进帐(如需安装应包括安装费)。 4接受捐赠或无偿调入的固定资产，根据捐赠者提供的单据或证明进帐。已入帐的固定资产，除国家和省有规定的外，不得自行变动原值。 第十六条 固定资产的购建要有合法的资金，要编制计划经批准后进行，不得乱拉资金，任意购建。固定资产购建完成后要填制“验收单”一式三份，财产管理、财务、使用单位各一份。 第十七条 固定资产的折旧；固定资产经验收使用后，要按规定提取折旧，折旧的提取实行“平均年限法”。 第十八条 固定资产的减少：固定资产在使用过程中发生有偿或无偿调出、报废清理、盘亏等原因引起的减少。发生固定资产减少时要按规定办理审批手续，取得或填制合法的原始凭证。 第十九条 固定资产的清查和盘盈、盘亏、报废的处理 1固定资产要定期清查，清查时要有领导负责，财产管理科室。使用单位、财务部门参加。通过清查要达到帐、卡、物相符。 2在清查中，如发现盘盈、盘亏应查明原因，分清责任，提出处理意见，经批准后进行帐务处理。 3固定资产确已不能使用，经过鉴定后，由使用部门填写“固定资产报废单”一式三份，经批准后，使用部门、财产管理部门、财务部门各一份进行帐务处理。 4报废的固定资产的出售收入应交财务。 第二十条 办公室为我处的固定资产管理部门。 第三章 低值易耗品的管理 第二十一条 低值易耗品是指构不成固定资产标准，使用年限在一年以下或单价在2000元以下的物品。 第二十二条 低值易耗品由办公室统一管理，办公室要设立仓库，建立台帐，设专人管理。 第二十三条 低值易耗品的购置：由办公室拿出购置意见经主管领导同意后，指定专人购买(不能是仓