《财务管理制度15》.docVIP

财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了规范企业的会计核算，确保公司财务管理及会计核算规范化、制度化、科学化，保证财务工作质量，及时、真实、完整地提供会计信息，充分发挥财务管理的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务制度》,结合公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。 第三条 公司财务部应根据财政部制定的《会计基础工作规范》，结合本公司的实际情况，制定会计工作规范。 第二章 筹集资金管理 第四条 筹集资金要在遵守国家相关法律、法规的前提下，本着“规模适当、筹措及时、来源合理、方式经济”四项基本原则进行。 第一节 筹集资金预测管理 第五条 筹集资金的预测及分析。 公司实施战略规划，扩大经营规模，应根据项目可行性报告，对项目所需资金进行筹集预测分析。 筹集资金由财务部根据公司经营发展实际预测需要量。 资金需求预测一般采用“现金流量法”，即预测公司现金流入量、流出量和确定计划期现金不足或多余。 财务部在预测资金需要量、确定资金缺口、分析筹资成本后，应提出几套筹集资金方案，提交董事会研究决定，确定最佳筹资方案。 第六条 按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和所有者权益两大类。 第二节 负债管理 第七条 负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按其流动性不同，分为流动负债和长期负债。 流动负债包括短期借款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他应付款和预提费用。 长期负债包括长期借款、其他长期应付款。公司使用长期借款，如用于购建固定资产，在固定资产未交付使用前，则借款费用应计入固定资产的成本，除此之外借款费用直接计入当期损益。 第八条 公司负债是资金的重要来源，公司应充分利用负债进行经营，获得财务杠杆效应；同时要保持良好的财务状况，适宜的资产负债率，避免出现大的财务风险。 第九条 公司偿还贷款必须经过规定的审批程序，具体程序如下： 财务负责人应根据公司的财务状况，拟订资金还款计划。 资金还款计划经总经理审核及董事长批准后，由财务负责人负责还款事宜。 第十条 公司支付应交税金，由财务部参照税法有关规定进行核算，经财务负责人审核及总经理批准后方可执行。 第三章 资产管理 第十一条 资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 第一节 货币资金管理 第十二条 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款等）。 第十三条 公司设置现金和银行存款日记账，由财务部出纳人员专人负责，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。 财务部出纳人员要定期核对银行存款日记账与银行对账单，并按月编制银行存款余额调节表。 对于库存现金应每天进行盘点，对于盘盈、盘亏的现金要及时查找原因，并进行相应的账务处理。 第十四条 财务部应根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》，结合本公司的实际情况，制定现金管理办法。 为保证公司资金的安全，财务部应根据公司的业务实际情况制定备用金管理办法。 一 公司下列范围内使用现金支付：职工工资、津贴、奖金、出差人员随身携带的差旅费，公司日常的零星费用。 二 公司的备用金结算起点定为1千元，库存现金超出部分要及时送交银行。 第十五条 财务部应根据中国人民银行发布的《银行结算制度》结合本公司的实际情况，制定支票管理办法。 第十六条 银行印鉴：按照计财经理保管财务专章，出纳保管法定代表人名章的原则分管章印。 第二节 贷款管理 第十七条 质押贷款是指借款人以动产、财产权利作为还款担保而贷出的款项。质押贷款又分为动产质押和权利质押，按照借款人每笔借款设立分户。 第十八条 抵押贷款是指以房产等不动产作为还款担保而贷出的款项。按借款人每笔借款设立分户。 第十九条 保证贷款是指借款人以信誉保证（具有清偿能力的法人、其他经济组织、自然人，可以作为借款人的保证人）作为还款担保而贷出的款项，按借款人每笔借款设立分户。 第二十条 贷款的方式、额度，借据的填写，抵押物的保管及贷款收取的利息、手续费的收取均按照如下操作： 一、贷款方式由信贷部审核无误后，借款人填写借款借据，10万元及以下由公司总经理签字；10万元至30万元由董事长及总经理签字；30万元以上报董事会审议通过并由董事长及股东签字。签字生效后将所抵押证件的原件一同送交计财部，计财部经理签字并保留原始档案资料，出纳负责放款。 二、财务按照合同约定期收取贷款利息，利息没有如期如额缴纳的通知信贷部并由计财部协同信贷部催缴。 三、对于违约客户，信贷部要及时跟踪并做进一步的调查落实，在十个工作日内办理产权转移手续，使公司的信贷风险永远为零。 第二十一条 贷款呆账准备金是指按规定以