《预算—全面预算管理制度》.docVIP

全面预算管理制度 1 目的和范围 为加强对企业营运过程的控制和约束， 提高经营管理效率和水平，促进工厂内部协调和沟通，建立科学、高效、有序的预算管理体系，防范和化解经营风险，提高经济效益，更加有效地指导工厂各项经济活动，保证企业经营目标的实现，结合工厂实际情况，特制定本制度。 本制度适用于工厂各单位。 2 规范性引用文件 《中央企业财务预算管理暂行办法》国资委令第18号 《国有资本与财务管理暂行办法》 财企〔2001〕325号 《关于企业实行财务预算管理的指导意见》财企〔2002〕102号 3 术语和定义 全面预算管理 是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和筹资活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并以预算为标准，对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。 4 职责 （2）预算调整方案应当在经济上能够实现最优化。 （3）预算调整重点应放在全面预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。 5.6.2.4工厂全面预算需要进行调整时，应在每年7月12日前，将预算调整报告报集团公司，说明预算主要指标的调整情况、调整的原因、预计执行情况及保障措施等。经集团公司批准后进行调整。 5.7预算的分析与考核 5.7.1预算的分析 5.7.1.1工厂建立全面预算分析制度，由预算管理办公室定期召开全面预算执行分析会议，全面掌握全面预算的执行情况，研究、落实解决全面预算执行中存在问题的政策措施，纠正全面预算的执行偏差。 5.7.1.2工厂对预算的执行情况每季度需进行一次全面分析，预算分析是工厂季度经济活动分析会的一项重要内容，预算管理办公室于每季度对预算的总体执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，反映预算执行中发生的问题，针对全面预算的执行偏差，查明原因，提出相应的解决措施或建议。提交预算委员会、厂长办公会研究决定。 5.7.1.3每季季后20日内向集团公司报告预算执行情况 （科研项目按集团科研管理办法执行）。 5.7.2 预算的考核 5.7.2.1预算年度（季度、月度）终了，工厂预算委员会应向当厂长办公会报告全面预算执行情况，并依据全面预算完成情况进行考核。 5.7.2.2工厂对各部门的主要预算指标应纳入绩效考核范围内，并与各预算责任部门的利益挂钩。月度（季度、年度）对预算完成情况提交工厂考核办公室，按照绩效考核办法，进行考核兑现。 6 记录清单及格式 附录A 《年度预算编制部门一览表》 略 5-7