《固定资产管理制度04》.doc

内蒙古天成矿业有限公司 固定资产管理制度 固定资产范围 固定资产，是指企业使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 固定资产分类、折旧及净残值 固定资产必须按月足额计提折旧。各类固定资产的折旧年限、类别编号及预计净残值率见下表，固定资产的折旧方法一般采用平均年限法。 固定资产类别 固定资产类别编号 折旧年限 预计净残值率 一、房屋建筑物 1、办公用房屋 FWBG 20年 5% 2、采矿用房屋 FWCK 20年 5% 3、生产用房屋 FWSC 20年 5% 二、机器设备 1、办公设备 SBBG 5年 5% 2、采矿设备 SBCK 8年 5% 3、化验设备 SBHY 5年 5% 4、生产设备 SBSC 8年 5% 5、运输设备 SBYS 8年 5% 固定资产的增置 一、固定资产的管理部门：生产性设备的购置管理部门为设备材料部，办公性设备（含运输设备）的购置管理部门为综合办，房屋建筑物的筹建管理部门为生产技术部。 二、各部门固定资产应在其固定资产申购预算范围内。 三、固定资产购置、购建的预算管理制度：凡公司所需固定资产原则上由相关部门提出购置、购建预算，并与相关单位签定协议，由公司审批后执行。单位价值在20万元以下由经办部门提出预算，由分管副总经理、财务总监审核后报总经理审批；单位价值超过20万元的（含20万元），由公司总经理办公会议审批。其中单次采购资金支出的审批还要依照《内蒙古天成矿业有限公司监事会一届一次会议关于加强财务计划管理及完善相关审批制度的决议》中有关审批权限执行。 四、实行固定资产的预算监督制度，凡批准的预算应严格按预算标准执行，超过预算依第三条第3款办理追加审批手续。 五、实行固定资产的验收制度，凡完工或安装调试后的固定资产，必须由相关专业技术人员、经办部门、分管副总经理、财务总监组成验收组进行验收，并出具验收报告，报总经理审批后作为固定资产竣工入帐的依据，其中验收报告要交经办部门、综合办、财务部存档，使用说明书、质量保证书、图纸等交综合办存档，需查阅时再办理查阅手续。 六、固定资产经验收后，资产管理部门（见第三条第1款）填写《固定资产卡片》，卡片中注明固定资产名称、规格型号、使用部门、原值等信息。《固定资产卡片》一式三联，一联由资产管理部门保存并据以登记固定资产台帐；一联交由财务部门进行帐务处理，另一联由使用部门保存。固定资产管理部门应定期与财务部门进行固定资产卡片的核对。固定资产卡片（样本）如下表： 资产基本情况 资产编号 资产名称 规格型号 生产厂家 购置日期 存放地点 资产原值 使用日期 附属设备情况 附属设备 编号 附属设备 名称 规格型号 数量 单位 备注 资产转移记录 日期 转移地点 备注 注：公司的土地、房屋建筑物等不动产增置后由综合办统一办理产权登记，再由相关部门登记固定资产卡片。 固定资产编号及标签 固定资产增置后，经使用部门验收后，应由资产管理部门进行编号，并粘贴标签由使用部门领用。固定资产的编号规则为：固定资产的类别号+购置或投产先后顺序号（5位数），每个固定资产必须保证只有一个唯一的编号。其中固定资产类别号见第二条表中所示。 固定资产的保管与盘点 固定资产的保管由使用部门负责，资产管理部门应建立固定资产的台帐，并与实物相符。 资产管理部门负责对所管辖的固定资产的保管情况进行检查、指导。 资产管理部门应会同财务部每年盘点一次，使用部门和其他有关部门必须配合。盘点工作将逐项清点实物，以实物与帐、卡相对应，查清固定资产的数量、质量和技术情况，填制固定资产盘存表。并将固定资产盘点结果报总经理和财务总监。 在清查中，对固定资产盘盈、盘亏、毁损，要查明原因，分清责任，由资产管理部门填写书面报告，财务部门会签后按照相应的审批程序进行审批。固定资产清查盘点短缺损失的处理权限为：损失在10万元以下的，由主管经理、财务总监审核报总经理批，损失在10万元（含10万元）以上的特大损失，报董事会审批。公司员工丢失或损坏固定资产，责任人要进行赔偿。 财务部门根据盘点结果及申请报告的批准结果，及时进行帐务处理，调整帐面结存数，并在期末结帐前处理完毕。固定资产盘点表（样表）如下： 资产编号 资产名称 型号规格 生产厂家 使用部门 存放地点 购置日期 启用日期 盘点情况 备注 资产管理部门： 年 月 日 财务部： 年 月 日 使用部门： 年 月 日 固定资产的维修 为了保证固定资产处于良好