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财务管理培训 本次培训的课程体系 第一讲：资产负债表、利润表及现金流量表的阅读方法 第二讲 从业务循环角度理解报表构成 第三讲：财务分析方法 第四讲：跳出会计报表来分析企业的财务状况 第五讲：会计的逻辑 本次培训期望达到的目标 能够理解和阅读财务报告，能够透过财务报告提供的结果信息提出企业管理中存在的问题，能够利用会计信息与其它信息系统之间的因果关系分析问题，并找到解决问题的方法。 财务基本概念辨析－会计报表与财务报告 第一讲 资产负债表的阅读方法 1、资产负债表来源及意义 2、资产负债表的结构和秘密 3、资产的分类及其特征 4、负债的分类及其特征 5、所有者权益的分类及其特征 1.1 一个卖水果的个体户的资产负债表 一个出售水果的个体户期初投入10000元，期初投入的一万元中的一半可能被个体户立刻用于购买水果，这个个体户期初的资产负债表如何表述? 到年末的时候，该个体户盘点，有现金8000元，A客户欠该个体户3000元，存货有2000元，其资产负债表如何列示。 1.2 期初资产负债表 1.3 期末的资产负债表 1.4 讨论与分析 哪些资产可以列入某一经济主体的资产负债表？ 这些资产应该列入哪一时点的资产负债表？ 这些资产应该列入哪一个具体的资产负债表目？ 列入资产负债表的资产项目的具体数额是怎样确定的？ 2.1 资产负债表的结构（1） 资产负债表的结构（2） 资产负债表的结构（3） 资产负债表的结构特点 1.分为左右两部分属于平衡结构，按流动性排列 2.左边包含了公司的全部资产，从上到下按流动性排列 3.右边代表了谁对这些资产拥有权利，按流动性排列 2.2 流动性 对资产而言表现为变成现金的难易 对负债而言变现为偿还现金的急缓 练习1－谁的流动性最强？ 国库券 VS 企业债券 一批空调 VS 一条空调生产线 小汽车 VS 公司商标 练习2－应付工资是流动负债还是长期负债？ 2.3 资金来源与资金运用－资产负债表的平衡 资产＝权益 资产＝负债＋所有者权益（会计方程） 资产负债表是资产和权益的天平 问题讨论： 当企业资不抵债的时候，资产负债表还会平衡吗？ 2.4、什么是资产？ 是企业所拥有和控制的，能创造未来的现金流入或减少未来现金流出的经济资源 创造未来现金流入的资产？ 减少未来现金流出的资产？ 2.5 什么是负债 2.6 什么是所有者权益？ 表示股东投入和企业的积累，又被称谓为企业的净资产 2.7 各项经营活动在资产负债表中的反映 投资活动 经营活动 筹资活动 2.7.1 投资活动相关帐户 2.7.2 经营活动相关帐户 2.7.3 筹资活动相关帐户 2.8.1 训练 2.8.2 它们是资产还是负债？ 预存在电信局的话费 员工预借的差旅费用 预收客户的押金 预收客户的货款 3.1 利润表的特点 多部式报告结构 从经常业务到非经常业务 从主营业务到非主营业务 3.2 利润表放映的内容－收入 收入——企业在日常经营活动中形成的经济利益。 3.3 收入 VS 收款 取得收入可以不流入现金 －赊销 －以物易物 －以旧换新 流入现金可能不产生收入 －预收定金 －受托代购款项 －代收款项 3.4 习题 1、算一算，该公司2006年度是否有利润？ （1）2006年9月1日，A公司进货一批5亿元； （2）2006年12月1日，A公司赊销该批货物给顾客，计6亿元； （3）2007年1月15日，A公司向客户收取客户，计6亿元 2、B建筑公司为顾客进行的修缮工程在2007年1月15日已经完成，工程款为2000万元。该顾客在2007年9月宣布破产，试问B建筑公司能否承认这2000万元为收入？ 3、由于我国台湾地区的全民健康保险从1998年以来年年亏损，在2002年。相关部门针对是否同意“健保局”调涨费率产生激辩。某委员拿着“健保局”的财务报表作出如下评论：由资产负债表来看， “健保局”有超过600亿元的应收保费，其中台北和高雄大概占了。这位委员强调，如果“健保局”加强催收应收帐款的力度，只要回收10％，就有60亿元的保费收入，对减少“健保局”财务赤字有很大的帮助。试问这位委员的推论是否正确？ 3.5 利润表中的收入 3.6 利润表放映的内容－成本和费用 成本：与产品和服务直接相关的经济资源的耗费 费用：企业日常经营过程中发生的经济资源的耗费 是否与产品或服务直接相关是他们的区别 3.7 它们是成本还是费用？ 3.8 利润表与资产负债表 利润表中的未分配利润最终结转到资产负债表中。 3.9 爱的天平 1、一批成本为30万元的产品以35万元卖出，货款已经收回。 2、1台价值6万元的设备提前报