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财务管理 目　录 第一章　财务管理总论 教学目的和要求 理解:企业资金运动的基础、内容、经济关系 深入理解：财务管理的概念、目标、原则、环节、体制 教学内容 企业财务管理的概念 财务管理的目标 财务管理的原则 财务管理的环节 财务管理的体制 第一节 企业财务管理的概念 企业财务 企业再生产中的资金运动以及企业财务关系 企业财务管理 对企业财务活动的管理 企业财务活动的客观基础 商品经济：商品的生产、交换、消费、分配 市场经济：通过市场机制配置资源 商品＝使用价值+价值 资金：商品价值的货币表现，再生产过程中的运动着的价值 第一节 企业财务管理的概念 资金与物资的关系 资金是物资价值的货币表现 物资：使用价值和价值的统一体；有实物形态 从静态看：资金分为资金来源与资金运用两个方面 资金运动 企业生产经营过程中，资金由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成资金运动。 企业生产经营过程＝物资运动+资金运动（财务活动） 第一节 企业财务管理的概念 企业财务活动的内容 工业企业主要的经营活动：购买、生产、销售 工业企业资金的主要形态 货币资金、储备资金、固定资金、未完工产品资金、成品资金、债权资金 资金循环：又叫资金周转，资金由货币资金形态开始，随着资金运动，经过若干阶段，变换不同形态，又回到货币资金形态的运动过程。 资金筹集 权益资金：国家、企业事业单位、个人、外商 负债：借款、发债、商业信用债务 货币资金、实物资产、无形资产、债权资产 资金运动的起点 第一节 企业财务管理的概念 资金投放 对内投资：固定资产、无形资产、原材料等 对外投资：股票、债券、基金等 目的：取得收益 资金运动的中心环节 资金耗费 采购：买价+相关费用+相关税金 生产：直接材料+直接人工+制造费用 成本：生成经营过程中的资金耗费 货币资金、储备资金、固定资金 未完工产品资金 成品资金 资金耗费的过程又是资金积累的过程 资金运动的基础环节 第一节 企业财务管理的概念 资金收入 销售商品、提供劳务、让渡资产使用权；取得利息、红利、股息 成品资金 货币资金 资金运动的关键环节 资金分配 流转税 债务本息的偿付 所得税 利润分配 资金运动的终点，下一次资金运动的起点 企业资金运动示意图P5 第一节 企业财务管理的概念 企业的主要财务关系 企业在资金运动中与有关方面发生的经济关系 与投资者和受资者的财务关系 投资和分享收益的关系，属所有权关系，应维护各方合法权益 与债权人、债务人、往来客户的关系 债权债务关系，合同义务关系，应严格执行合同 与税务机关的财务关系 税收权利义务关系，应依法纳税 内部各单位间的关系 资金结算关系，应分清各方的经济责任和经济利益 与职工的关系 工资结算关系，利益分配关系，应按政策规定执行 第一节 企业财务管理的概念 财务管理的内容和特点 财务管理的定义P7 财务管理的职能 组织：保证经营活动正常进行，建立各种委托代理关系、协作关系，构建信息沟通渠道。 协调：调节资金运动的流向、流量、流速，协调财务关系，解决财务矛盾。 监督：建立激励制约机制，对财务管理的合理、合法和有效性进行监督 主要内容 投资、筹资、资产管理、成本费用管理、收入分配管理、购并、重组、破产等 特点 价值管理 涉及面广、灵敏度高、综合性强 第二节 财务管理的目标 财务管理目标的定义 进行财务活动要达到的根本目的 财务管理目标的作用 导向作用、激励作用、凝聚作用、考核作用 财务管理目标的特征 相对稳定性 可操作性：可计量、可追溯、可控制 层次性 由财务管理的内容和方法的多样性和层次性决定 总体目标 具体目标：单项财务活动目标、单项财务指标目标 第二节 财务管理的目标 财务管理的总体目标 经济效益最大化 经济效益的解释 指企业的经营活动能做到以收抵支，获得赢利，资金运用效率高 经济效益不能定量计算，难以控制和追溯 权益资本利润率最大化 权益资本利润率＝税后利润/所有者权益平均数 优点 指标综合性最强 不受资本结构和资本规模的影响 能客观反映资本保值增值情况 可操作性强 第二节 财务管理的目标 财务管理的总体目标 利润最大化 即假定在企业投资预期收益确定的情况下，财务管理行为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。 利润最大化是西方微观经济学的理论基础。西方经济学家都是以利润最大化这一概念来分析评价企业行为和业绩的。 在市场经济和现代企业制度下，利润额是一定期间全部收入和全部费用的差额，按收入与费用配比原则加以计算的，在一定程度上，不仅体现了企业经济效益的高低、企业对国家的贡献，而且和职工的利益息息相关。利润是企业补充资本、扩大经营规模的源泉。利润容易计算，易于理解，便于分解。以利润最大化为理财目标