黄埔区国家税务局进出口业务专场税宣会2010.06.11.pptVIP

黄埔区国家税务局进出口业务专场税宣会2010.06.11 宣讲内容： 一、备案单证制度解说 二、出口业务有关政策介绍 三、信息提醒服务工作开展情况 及企业端查询方法介绍 四、申报热点问题解说 宣讲内容一 备案单证制度解说 单证备案相关文件： 1、国税发[2005]199号（2006年1月1日起执行） 《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知》 2、国税函[2006]904号 《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知》 3、国税函[2009]104号（2009年4月1日起执行） 《国家税务总局关于简化出口货物退（免）税单证备案管理制度的通知》 以往有关税宣资料： 《黄埔国税税讯----涉外及出口企业专刊》（2006 年第3期，总第28期） 《黄埔国税税讯》（2009年第5期,总第65期） 《黄埔国税税讯》（2009年第10 期，总第69期） 实行单证备案制度的目的： 为规范外贸出口经营秩序，加强出口货物退（免）税管理，防范骗取出口退税违法活动，国家税务总局决定对出口企业出口货物退（免）税有关单证实行单证备案管理制度。 单证备案的时间要求： 出口企业自营或委托出口属于退（免）增值税或消费税的货物，最迟应在申报出口货物退（免）税后15天内，将出口货物单证在企业财务部门备案，以备税务机关核查。 单证备案的方式： 第一种方式： 由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序，将备案单证对应装订成册，统一编号，并填写《出口货物备案单证目录》 第二种方式： 由出口企业按出口货物退（免）税申报顺序填写《出口货物备案单证目录》，不必将备案单证对应装订成册，但必须在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”栏内注明备案单证存放地点。 需备案的四种单证： 有关备案单证的其它规定: 备案单证应是原件，如无法备案原件，可备案有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件。　　对于第一条所述购销合同，属于一笔购销合同项下多次出口的货物，可在第一次出口货物时予以备案，其余出口的可在《出口货物备案单证目录》“备案单证存放处”中注明第一次购销合同备案的地点。 　 除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁。保存期5年。 有关单证的特殊规定: 根据国税函[2006]904号文： 对于出口企业如确实无法提供与《通知》规定一致备案单证的，可以提供具有相似内容或作用的单证作为备案单证，但出口企业在进行首次单证备案前，应向主管税务机关提出书面理由并提供有关单证的样式。 有关备案单证的处罚处理规定: 根据国税函[2005]199号文第六条： 出口企业提供虚假备案单证、不如实反映情况，或者不能提供备案单证的，税务机关除按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条、第七十条的规定处罚外，应及时追回已退（免）税款，未办理退（免）税的，不再办理退（免）税，并视同内销货物征税。 单证备案检查出现的问题: 未填写《出口货物备案单证目录》。 四类规定的备案单证缺少某一类或几类单证，例如：把出口货物报关单作为“装货单”；如无规定的单证可提供替代单证。 四类单证齐全但内容、格式等与货物出口实际情况不符，例如：货物名、提运单号与报关单不符等情况。 英文版的单证未提供中文译本和声明。 宣讲内容三 信息提醒服务工作开展情况 及企业端查询方法介绍 注意事项 企业信息登记的接收人发生变更时应及时到我局变更，以免退税信息泄露。 宣讲内容四 申报热点问题解说 （一）各类冲红更正处理（包含录错关单核销单、数量金额等的处理） 对前期关单信息、核销单信息迟迟未到的，应核查报关操作、关单信息提交操作及退税申报录入是否有误，如出现整批单证收齐，只有个别单证信息不齐时，首先要检查是否在前期录错号码以致碰不到信息，如果是录错则要进行冲红更正，如是当期申报则即撤销重新申报，如确认无录错仍无信息则请与管理员联系。 1、关单号码更正： 方法1： 在当期生成出口货物冲减明细中找到录错报关单号的明细记录，点击“冲减出口”功能按键，通过申报系统自动生成一条红字记录，对录错记录和红字记录都要作单证收齐和信息收齐同时在当期出口货物明细申报录入一条正确关单号的蓝字记录（数量、金额以正数录入，报关单号、核销单号按正确号码录入）并作单证收齐。 1、关单号码更正： 方法2： 可以在收齐出口单证明细录入中对错误的关单号直接修改。选中要做单证收齐的明细，点击“修改”功能按键，此时“单证收齐