计算机辅助审计.pptVIP

内容大纲 前言 计算机审计的现状和发展 审计软件原理和演示 前 言 如果不掌握计算机技术,将失去审计资格 计算机审计骨干的要求: 能打开审计单位数据库 能转换被审计单位数据 能使用审计软件进行查询和分析 能在审计现场搭建临时网络 能排除常见的软硬件故障 信息技术环境下对审计的思考 审什么？ 怎么审？ 需要什么？ 1.1基本概念 1.2计算机审计的产生 1.3计算机审计发展和现状 1.1基本概念 定义:为“审计人员用手工的或电算化的审计方法、技术和程序对电算化或手工信息系统所进行的审计” 包含两层含义：一是审计人员如何对企业电算化会计信息系统进行审计，即通常所说的“计算机信息系统环境下的审计”；二是审计人员如何利用自身配备的计算机来开展审计工作。 1.2计算机审计的产生 审计伴随着会计的发展而产生 在80年代末90年代初随同财务软件的起步而开始 审计业务范围的不断扩大。 人们对电子数据处理过程及其影响的认识不断深入 产生原因 1．审计业务范围的不断扩大。 2. 人们对电子数据处理过程及其影响的认识不断深入。 1.3计算机审计的发展与现状 (1)审计的学科属性 (2)会计信息化的影响 (3)计算机审计的现状 (1)审计的学科属性 管理学 管理科学与工程 工商管理 会计 审计 公共管理 大审计概念的提出 (2)会计电算化的影响 财务电算化的普及推动着审计手段现代化的发展 随着财务电算化的日益普及，“审计手段滞后”这一问题逐渐暴露出来， 人家打什么我们看什么 人家给什么我们要什么 人家说什么我们是什么 1 对审计线索的影响 2 对审计技术手段的影响 3 对会计系统内部控制的影响 4 对审计人员的影响 信息化环境下的审计特点 1．审计范围的广泛性。 2．审计线索的隐蔽性、易逝性。 3．审计取证的实时性和动态性。 4. 审计技术的复杂性。 会计信息化与审计信息化比较 计算机审计开展中的问题 1 大环境的制约 2 技术手段的制约 3 职能模式的制约。 4 人员因素的制约 （3）计算机审计的现状 政府审计领域 社会审计领域 内部审计领域 （3）计算机审计的现状 1、国家审计是审计信息化建设的主力军 高层领导予以充分重视 是一支专业审计队伍 “金审”工程一期完成验收。二期进入立项阶段，其建设目标为“数据挖掘、数据共享和数据中心” （3）计算机审计的现状 2、社会审计发展水平不平均 国内的国际“四大”会计师事务所基本实现审计无纸化 国内事务所大都运用办公自动化软件进行辅助审计作业 缺乏专门的组织指导开展此方面工作 （3）计算机审计的现状 3、内部审计已从探索进入起步状态 少数企业已开始审计信息化整体建设 少数审计人员利用会计软件的查询功能或单体审计软件进行辅助审计 内部审计信息化发展趋势 1、认识到审计信息化建设很可能首先在内部审计领域获得成功 审计软件所需采集的审计数据相对集中 审计信息化可成为单位信息化建设的组成部分 内部审计信息化发展趋势 2、以会计账务系统审计为主要突破口 会计账务系统是财务收支审计的基础 会计账务系统是运用最广泛的会计软件 会计账务系统是企业会计信息化系统中处于核心地位 账务审计系统是通用性最广的软件 内部审计信息化发展趋势 3、根据各自需求，呈现多元化发展趋势 偏重于解决审计管理信息系统 利用ERP系统和其他业务系统数据，对涉及财务数据的业务数据进行查证 “实时监控，联网核查”，以实现审计方法的“三个改变” 审计过程管理——审计准备阶段 数据采集 在进行数据采集时，用户可以视其具体情况选择将要采用的数据导入类型： 审计之星中的〖模板定义接口〗是针对市场上常见的标准财务软件所做的接口文件，如用友、金蝶等财务。 如果被审计单位的财务软件是自己开发的或由财务软件公司专门定制的，我们将根据个体具体情况进行接口程序开发，审计人员通过〖程序开发接口〗进行数据的采集，如招商局所使用的金蝶K3软件，就是采用的该方法。 另外，〖程序开发接口〗可以独立安装，独立安装的接口采集的数据是一个中间文件，再在审计之星中通过读取中间结果文件即可。 对已经使用过审计之星V3.5版本的客户可以通过升级功能，将数据升级到新软件中。 基本信息查询 审计过程管理——审计准备阶段 在使用审计之星时的第一个层次就是类似传统审计中的阅账。“阅账”提供的方法基本等同于审计人员利用被审计单位的会计核算软件的“查询”功能进行审计。但系统提供的查询与利用会计核算软件的“查询”功能有本质区别。这一区别体现在转换了审计平台，审计人员可“打破时空限制”地进行审计查询。同时这种账务信息查询方法还保持了与审计人员原先审计操作的连贯性，使审计人员在利用专业审计系统查账时，有一个比较平稳的过渡平台。实务证明，如能充分利用系统提供的查询功能和工具按钮，就已经能