企业管理信息化审计-计算机审计.ppt

Hugh Yan  企业信息化管理审计重点 一、企业资源计划（ERP Enterprise Resources Planning）审计重点 二、ERP技术与MRP应用审计重点 三、MRP制造资源计划系统审计重点 四、ERP系统技术特点审计重点 五、业务流程重组BPR（Business Process Reengineering ）审计重点 六、采购管理审计重点 七、销售管理审计重点 八、生产计划审计重点 九、人力资源管理审计重点 十、财务管理审计重点 十一、成本管理审计重点 十二、供应链管理 – 从供应商到客户的全面管理审计重点 十三、ERP项目风险管理审计重点 企业资源计划审计重点（一） 企业资源计划（Enterprise Resources Planning） ERP的内涵。 ERP的定义 ERP的基本思想就是将企业的业务流程看作是一条供应商、企业本身、分销网络、客户等各个环节紧密连接的供应链，企业内部又划分为几个相互协同作业的支持子系统，如财务管理、市场营销、生产制造、质量控制、服务维护、工程技术等，以及竞争对手监视管理、合作伙伴管理等。既适合小企业的简单关系，也适合于跨国大公司之间的经营运作。 企业资源计划审计重点（二） 企业资源计划（Enterprise Resources Planning） ERP的内涵 ERP系统有三个显著的特点： 它是美国著名的计算机技术咨询和评估几天在制造资源计划的基础上发展而成的面向供应链的管理思想 综合了客户机/服务器体系、关系数据库结构、面向对象技术、图形用户界面、第四代语言（4GL）、网络通信成果 整合了企业管理概念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机技术资源 ERP系统的主要优势 “社会一体化”发展思想 强大的系统功能 灵活的应用环境 实时控制能力 企业资源计划审计重点（三） 企业资源计划（Enterprise Resources Planning） ERP的内涵。 ERP系统的特点 扩展了管理系统和集成的范围 满足同时具有多种生产组织类型的企业的需要 采用计算机和网络通信技术的最新成就 同企业业务流程重组密切相关 企业资源计划审计重点（四） ERP技术与MRP应用审计重点 ERP发展历程 1970年代产生的MPR（Material Requirements Planning）制造资源计划。 是基于物料库存管理的生产管理系统 围绕生产的产品，按照时间、地点、数量安排物料 按照各种物料真正需要的时间安排定货、决定库存 是一个以物料为中心的闭环式生产计划 发展到以生产管理为重点的资源管理计划 MRP的产生。在1960年代，流行的库存管理方法，如订货点法、经济批量法、ABC库存分类法以及一些优化数学模型得到应用。MPR软件解决了如下问题： 向生产和供应部门提供准确和完整的物料清单 按照生产进度提出生产产品数量的计划 对于物料项目按照优先顺序作出安排 动态跟踪实际生产进度，调整生产计划和物料计划 企业资源计划审计重点（五） ERP技术与MRP应用审计重点 MRP系统的结构 MRP系统逻辑流程。 MPS – Master Production Schedule主生产计划 BOM – Bill Of Materials材料清单 MRP 是根据MPS、BOM、存货单等资料，经过计算而制订的物料生产与采购计划，同时提出各种订单的补充建议，并对已经开工的订单进行修正的一种技术。 企业资源计划审计重点（六） ERP技术与MRP应用审计重点 MRP系统的结构 企业资源计划审计重点（七） ERP技术与MRP应用审计重点 MRP系统的生产计划子系统 品名 品种 型号 规格 数量 生产周期 详细计划 MRP系统的物料需求计划生成子系统 由上而下逐层进行 由产品主生产计划推出部件需求计划 由部件需求计划推出零件需求计划 库存量实际查询 工序先后顺序，如关键路线法 企业资源计划审计重点（八） ERP技术与MRP应用审计重点 MRP系统的库存帐务资料维护子系统 固定库存资料 变动库存资料 ABC分类法 企业资源计划审计重点（九） ERP技术与MRP应用审计重点 MRP信息系统，如上图 MRP系统的输入信息 A – 主生产计划（MPS），最终产品 B、C、D – 物料清单（BOM），表示三个部件 a、b、c – 零件 考虑库存记录 考虑工序顺序 制品文件、订货文件 MRP系统的输出信息 A – 采购指令单 B – 生产指令单 各类报告 企业资源计划审计重点（十） ERP技术与MRP应用审计重点 MRP信息系统计划项目（如图） 总需求量，或毛需求量 计划入库量 可用库存量 净需求量 计划订货量 计划投入量 闭环MRP系统（如图） MRP系统主要是为解决产品订货所需要的物料项目、数量、供货时间等问