毕业论文：上市公司内部控制信息披露存在的问题及对策（定稿）.doc

上市公司内部控制信息披露存在的问题及对策 完 成 日 期： 2012年4月15号 学 生 姓 名： 向静 指 导 教 师： 鞠莉 答辩小组成员：  -  PAGE 1 - 摘要 随着经济全球化进程的加快，市场经济发展日趋激烈，特别是近两年来全球金融危机愈演愈烈，上市公司面临的各种风险加大。雷曼兄弟和贝尔斯登因次贷投资巨额亏损而破产倒闭、房利美和房地美两大房贷巨头被美国政府接管、我国中信泰富衍生金融产品投资巨亏等事件的发生在打击投资者信心的同时也暴露出内部控制缺失所带来的危害。 安然事件后，美国布什总统签署了sarbanes一 oxleyAct(萨班斯法案)，强制上市公司披露内部控制信息。2006年我国也先后发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《深证证券交易所上市公司内部控制指引》，两部《内部控制指引》的颁布，标志着我国上市公司内部控制信息披露进入强制披露阶段。但是从目前两部《内部控制指引》的实施情况来看，上市公司内部控制信息披露仍存在披露形式五花八门、披露的信息没有实质性内容、形式主义严重等问题。本文立足于国内内部控制信息披露现状，分析我国内部控制信息披露制度存在的问题，同时在借鉴美国SOX法案合理经验的基础上，对我国的内部控制信息披露提出建议。 本文分为五部分，第一部分为绪论，介绍文章的选题背景、意义、方法、国内外文献综述及研究内容;第二部分为内部控制信息披露的基本理论，主要介绍相关概念、内部控制信息披露的意义及影响因素;第三部分为我国上市公司内部控制信息披露的问题，主要介绍我国内部控制信息披露的研究现状、问题及分析原因;第四部分为完善我国内部控制信息披露的若干建议，主要从制度建设、内部治理结构、外部监管环境来对其完善;第五部分为结论，主要对本次研究的问题做一总结。 关键词:上市公司；内部控制信息披露；内部控制  -  PAGE 25 - Abstract 目录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc321910813 1 绪论  PAGEREF _Toc321910813 \h 1  HYPERLINK \l _Toc321910814 1.1 研究背景  PAGEREF _Toc321910814 \h 1  HYPERLINK \l _Toc321910815 1.1.1 选题背景  PAGEREF _Toc321910815 \h 1  HYPERLINK \l _Toc321910816 1.1.2 研究意义  PAGEREF _Toc321910816 \h 2  HYPERLINK \l _Toc321910817 1.2 国内外文献综述  PAGEREF _Toc321910817 \h 2  HYPERLINK \l _Toc321910818 1.2.1 国外文献综述  PAGEREF _Toc321910818 \h 2  HYPERLINK \l _Toc321910819 1.2.2 国内文献综述  PAGEREF _Toc321910819 \h 3  HYPERLINK \l _Toc321910820 1.3 研究内容  PAGEREF _Toc321910820 \h 4  HYPERLINK \l _Toc321910821 1.3.1 研究方法  PAGEREF _To