财务分析报告制度(模板).doc

目的：为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效益，切实发挥财务分析在企业管理中的作用。 范围：本规定适用于公司财务行为、财务活动、财务状况的分析。 描述： 1 职责 财务部具体负责财务分析工作，严格遵循“科学性、规范性、真实性和及时性”的原则，以定量分析为基础，定性分析为辅助，实行定量和定性分析相结合的综合分析。 2 分析步骤与报告编制周期 2.1 制定具体分析目标。 2.2搜集相关数据资料。 2.3分析相关信息数据，评价公司经营情况。 2.4提出问题及改进措施。 2.5每月10日左右编制财务分析报告，供公司领导决策参考。 2.6年度、半年度或季度财务分析报告按照董事会的要求编制。 3 分析方法 3.1 比较分析法：将两个或两个以上会计期间的会计报表及明细表相关项目数值并列比较，包括绝对数值比较、增减变动比较、图表比较。 3.2 趋势分析法：将两个或两个以上会计期间的会计报表以某一期间或时点为基础，进行资产、负债、损益各项目与基期相关项目的比较。 3.3 共同比分析法：在会计报表中，不列示各项目的具体金额，而仅列示各项目占总额的百分比并进行分析。 3.4 比率分析法：对用以衡量财务效益状况、资产营运状况、偿债能力状况、发展能力状况的各项指标分析。 3.5特定分析法：由于特定目的而进行的不同以上方法的分析方法。主要有现金流量预测、成本性态分析、本量利分析等。 4 财务分析项目 4.1 生产经营状况分析（附表7.1） 从资源量、加工量、销售量、销售收入、利润等方面对公司本期的生产经营活动做一总体的评价并与同期水平做一对比说明，简要分析增减变动的原因。 4.2 收入情况分析 （附表7.2、7.3） 主要分析收入来源稳定性及变动性情况。 4.3 分析本期收入情况，说明收入主要来源。 4.4分析收入本月数与上月数、本年累计数与上年累计数对比变化，分析引起变化的主要因素。 4.5根据市场情况（如销售数量变动、价格变动等）分析对收入的影响程度。 4.6 日预算指标完成情况分析（附表7.4） 分析本期实际完成数与日预算指标完成的百分比，并说明引起实际指标与预算指标不一致主要原因。 4.7 成本费用分析（附表7.5） 4.7.1分析当期原油消耗成本与上月、本期累计数与上年同期数对比增减变化情况；分析原油成本占整个生产成本的比重。 4.7.2分析辅助材料增减变动情况和占整个生产成本比重情况。 4.7.3分析动力消耗增减变动情况和占整个生产成本比重情况，判断能耗是否合理。 4.7.4分析人工成本增减变动情况和占整个生产成本比重情况，判断人工成本结构是否合理。 4.7.5分析制造费用增减变动情况和占整个生产成本比重情况，着重分析说明制造费用下影响和变化较大的明细科目。 4.7.6 采用比较分析法分析期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）增减变动情况，单列出影响和变化较大的明细科目进行分析。 4.7.7分析吨油加工成本的增减变动情况，并说明其原因。 4.8利润分析 4.8.1 分析利润组成情况。 4.8.2采用对比分析法分析，用本月数与上月数、本年累计数与上年同期数相比分析利润和吨油利润的增减变动情况。 4.8.3根据各产品的销售数量、销售单价、销售成本的变动情况分析对利润的影响程度。 4.8.4 根据其他与利润相关项目的变动情况分析它们对利润的影响程度。 4.9资产负债项目分析 4.9.1存货分析 4.9.1.1根据当期产销率分析公司产销平衡情况。 4.9.1.2分析存货积压或存货短缺形成的原因。 4.9.2 往来款项的分析 4.9.2.1 分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况；应收账款占销售收入的比例。 4.9.2.2 分析预付账款的组成情况。 4.9.2.3 分析应付账款的构成，应付原油款要单列分析。 4.9.3应交税金分析 分析当期各项税金增减变动情况，并说明原因。 4.10现金流量分析 判断现金流量情况是否正常，现金是否充足。 4.10.1分析现金流量的来源和去向，经营活动、筹资活动和投资活动的现金流量比例如何，现金流结构是否合理。 4.10.2经营活动现金流量情况分析。 4.10.3 现金收益水平分析。 4.11 财务指标分析 4.11.1变现能力比率。变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产；反映变现能力的财务比率主要有流动比率和速动比率。 4.11.2资产管理比率。它是用来衡量公司在资产管理方面的效率；包括：营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。 4.11.3负债比率。它是指债务和资产、净资产的关系，反映企业偿付到期长期债务的能力。主要分析资产负债率和产权比率。 4.11.4赢利能力比率。盈利能力就是企业赚取利润的能力。通常分析的指标主要有销售净