金融企业财务评价管理暂行办法.docVIP

附件1： 金融企业绩效评价暂行办法 第一章　总　则 第一条　为了加强对金融国有及国有控股企业（以下简称金融企业）的财务监，规范金融企业绩效评价工作，综合反映金融企业资产营运质量，推动金融企业提升经营管理水平，促进金融企业健康发展，根据《金融企业财务规则》等有关法律法规，制定本办法。 第二条 在中华人民共和国境内依法设立的金融企业绩效评价工作，适用本办法。 第三条　本办法所称绩效评价，是指通过建立评价指标体系，对照相应行业评价标准，对金融企业一个会计年度的盈利能力、资产质量、偿付能力以及经营增长状况等进行的综合评判。 第条　财政部依据本办法组织实施金融企业的绩效评价工作省级人民政府财政部门（以下简称财政部门）依据本办法组织实施本级金融企业的绩效评价工作。 第条　金融企业绩效评价工作应当遵循以下原则： （一）综合性原则。金融企业绩效评价应当通过建立综合的指标体系，对金融企业特定会计期间的财务状况和经营成果进行多角度的分析和综合评判。 （二）客观性原则。金融企业绩效评价应当充分考虑市场竞争环境，依据统一测算的、同一期间的国内行业标准值，客观公正地评判金融企业的经营成果。 （三）发展性原则。金融企业绩效评价应当在综合反映金融企业年度财务状况和经营成果的基础上，客观分析金融企业年度之间的增长状况及发展水平。 第条　为确保绩效评价工作的客观、公正与公平，绩效评价工作应当以经社会中介机构审计后的财务会计报告为基础。 第条　金融企业绩效评价标准根据金融企业年度财务会计报告数据，运用数理统计方法，分年度、分行业统一测算并发布。 根据金融企业目前的实际情况，本办法暂划分为银行业、保险业证券业大类绩效评价。第条　金融企业绩效评价结果作为评价金融企业绩效的重要依据，应当以绩效评价报告形式反馈给金融企业及有关部门。 第二章　评价指标与权重 第九条　金融企业的绩效评价指标具体包括： （一）盈利能力：包括资本利润率（净资产收益率）、资产利润率、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率等个指标，主要反映金融企业一定经营期间的投入产出水平和盈利质量。 （二）经营增长：包括、利润增长率等个指标，主要反映金融企业的资本增值状况经营增长水平。 （三）资产质量：包括不良贷款率、拨备覆盖率、认可资产率、应收账款比率、净资本与风险准备比率、净资本与净资产比率等个指标，主要反映金融企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。 （四）偿付能力：包括资本充足率、核心资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率、资产负债率等个指标，主要反映金融企业的债务负担水平、偿债能力及其面临的债务风险。 第十条　金融企业绩效评价各单项指标的权重，依据指标的重要性和引导功能确定。各单项指标加权形成金融企业绩效评价综合指标。 第三章　评价基础数据与调整 第十一条　金融企业绩效评价的基础数据资料主要包括金融企业提供的年度财务会计报告及审计报告、关于经营管理情况的说明等资料。 为确保评价基础数据的真实、完整、合理，按照重要性和可比性原则评价期间的进行适当调整组织实施单位被评价金融企业进行 第十二条　金融企业评价期间会计政策与会计估计发生重大变更的，需要判断变更事项对经营成果的影响，产生重大影响的，应当调整评价基础数据，以保持数据口径基本一致。 第十三条　金融企业评价期间发生资产无偿划入划出的，应当按照重要性原则调整评价基础数据。原则上划入应纳入评价范围，无偿划出、关闭、破产（含进入破产程序），不纳入评价范围。 第十四条　金融企业被出具非标准无保留意见审计报告的，应当根据审计报告披露的影响金融企业经营成果的重大事项，调整评价基础数据。 第十五条　金融企业在评价期间损益中消化处理以前年度资产损失的，承担国家某项特殊任务或落实国家专项政策对财务状况和经营成果产生重大影响的，经财政部门认定后，可作为客观因素调整评价基础数据。 第四章　评价标准与评价计分 第十六条　财政部根据省级财政部门和中央管理金融企业报送的资料，分行业统一测算并发布全国金融企业各项评价指标的标准值。 第十七条　绩效评价标准值按照不同行业及指标类别，划分为优秀、良好、、较低、较差个档次，对应五档评价标准的标准系数分别为1.0、0.8、0.6、0.4、0.2。 标准系数是评价标准的参数，反映评价指标对应评价标准值所达到的档次。 第十八条　评价计分是将金融企业调整后的评价指标实际值对照金融企业所处行业标准值，按照以下计算公式，利用绩效评价软件计算各项基本指标得分： 绩效评价指标总得分=∑单项指标得分 单项指标得分=本档基础分+调整分 本档基础分=指标权数×本档标准系数 调整分=功效系数×（上档基础分-本档基础分） 上档基础分=指标权数×上档标准系数 功效系数