惠州地税纳税服务实用手册编委会.doc

惠州地税纳税服务实用手册编委会 总 编 纂：钟毅民 主 编：叶柏灼 副 主 编：刘辉伦 罗运强 罗志荣 李国辉 罗伟民 编务人员：李超鸿 山 鹰 张慧芳 杨向荣 高 宁 张 玲 刘惠聪 吴嘉宾 窦淑君 沙丽莎 陈惠聪 刘 芳 范菊芬 前 言 为及时宣传辅导税费政策法规，营造良好的税费宣传舆论环境，促进依法治税，切实提高纳税人、缴费人遵从度和办税服务满意度。结合惠州地税系统工作实际，为帮助纳税人、缴费人掌握基本的地方税费规定，增强缴纳税费意识，提高办税效率，我们编印了《惠州地税纳税服务实用手册》，主要适用于办理地税涉税事项的纳税人、办税人员以及地税征管工作人员。 本手册以针对性、实用性为特点。共分四部分内容，第一部分为办理税（费）指南篇，介绍了地税主要的涉税事项的办理程序、社保缴费程序；第二部分为税（费）政策及优惠宣传篇，简明扼要地介绍了地税机关负责征收的主要几种税（费）及优惠政策；第三部分为纳税服务篇；第四部分收集了部分税收、社保热点问答。 希望本手册能帮助读者掌握地方税费征纳的基本知识和技能。由于地方税收制度处于不断完善之中，如遇税收政策法规变化，敬请以最新的法律法规及相关要求为准。客观条件和水平的局限，本手册难免有不足和疏漏之处，敬请读者批评指正。（本手册仅供培训学习、工作参考，税收政策以原文件为准） 2012年3月 目 录 第一部分 办理税（费）指南篇 一、税务登记指南 二、发票管理指南 三、纳税申报指南 四、社保缴费指南 第二部分 税（费）政策及优惠宣传篇 一、营业税 二、企业所得税 三、个人所得税 四、车船税 五、城镇土地使用税 六、房产税 七、印花税 八、耕地占用税 九、契税 十、其他地方税（费） 1、城市维护建设税 2、教育费附加 3、土地增值税 4、资源税 5、文化事业建设费 6、堤围防护费 7、残疾人就业保障金 8、地方教育附加 十一、社会保险费 十二、二手房交易 十三、税收优惠政策 第三部分 纳税服务篇 广东（惠州）地税纳税服务志愿行动 纳税人权利与义务 三、 纳税服务部门三大平台介绍 第四部分 热点问答篇 一、征收管理问题 二、营业税问题 三、企业所得税问题 四、个人所得税问题 五、其他税种问题 六、社保费问题 第一部分 办税（费）指南篇 A-01 税务登记指南 一、开业登记 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，到其经营所在地的地方税务机关办税服务厅税务登记窗口申报办理税务登记，领取并如实填写税务登记表，加盖本单位印章，并按照税务机关的要求提供有关证件和资料的原件和复印件。 办理设立税务登记应提供的资料和证件清单 登记类型 证件、资料清单 单位纳税人税务登记 个体纳税人税务登记 临时税务登记 扣缴税款登记 1.工商营业执照（或其他执业证件、有关部门批准设立文件）原件及复印件一份； √ √ √ √ 2.《组织机构代码证》副本原件及复印件一份（个体工商户可不提供，如需到银行开设基本账户，并且已在技术监督管理局办理《组织机构代码证》的个体工商户必须提供）； √ √ 3.法定代表人（负责人、业主）的身份证明文件（如身份证、户口簿、护照等）原件及复印件一份； √ √ √ √ 4.经营、业务场所证明（如房产证、租赁合同或售房合同、宅基地使用证、产权人证明等）原件及复印件一份； √ √ √ √ 5.验资报告或评估报告原件及其复印件； √ 6.有关章程、合同、协议书复印件一份； √ 7.总机构的国、地税《税务登记证》、《组织机构代码证》复印件各一份（分支机构纳税人提供）；二级分支机构提供由总机构出具的二级分支机构的有效证明（支持证明的材料包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等）； √ 8.关联企业的《组织机构代码证》副本复印件一份（有关联企业的纳税人提供）； √ 9.外经贸批文、批准证书复印件一份（外资企业提供）； √ 10.承包承租合同复印件一份（承包承租经营的纳税人提供）； √ 11.承包承租人身份证明文件原件及复印件一份（承包承租经营的纳税人提供）； √ 12.承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的合同复印件一份（在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业提供）。 √ 注：①所提供的证件和资料需原件和复印件（A4纸复印）。 二、变更登记 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商部门办理变更登记之日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记；如变更的内容不需要到工商部门办理变更登记的，则应当自发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 （一）变更税务登记纳税人需提交的资料