原创力文档- 1、本文档共10页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
TopS 大家网 1 / 10
声明：本资料由大家论坛会计从业资格考试专区
/forumdisplay.php?fid=16收集整理
转载请注明出自
更多会计证考试信息，考试真题，模拟题下载/forumdisplay.php?fid=16
大家论坛，全免费公益性会计证考试论坛，等待您的光临！
第九章 银行存款核算
考情分析
在历年考题来说平均分占有 5 分，属于次重点章节，在这章中其中的两项核算：销售商品
取得银行存款和采购原材料支付银行存款的核算，这两笔核算为后续的章节做了一个铺垫，
在每年的考题中也是必考的内容。
第一节 银行存款概述
一、银行存款的管理
存：
企业除按规定的库存限额留存少量的库存现金以备日常零星开支外，其余货币都存入银
行。
付：
企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用库存现金结算的，其余都必须通过银行划
转。
人：
银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。
凭证：
企业的银行存款收付业务，必须按规定取得各种银行结算凭证和其他有关原始凭证。
例：
（存款增加）存现：送款回单
（存款增加）存支票：进账单回单
（减少）用支票：支票存根
二、银行存款账户的开立
）
（一）开户地点：（判断
企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，以办理存款、取款和转账等结算，符合
规定条件的，也可以在异地开立银行结算账户。
【例题 1·多选题】企业下列作法中，属于错误做法的是（ ）。
A.在注册地或住所地开立银行结算账户
B.在多家银行机构开立基本存款账户
C.用一般存款账户办理现金缴存
D.为还贷、还债需要，多头开立基本存款账户
[答案]BD
【例题 2·判断题】企业必须在注册地或住所地开立银行结算账户，不得在异地开立银行
结算账户。（ ）
[答案]×
更多精品在大家！ 大家学习网
2 / 10 大家网 TopS
（二）四类账户：（多选）
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户，它是企
业的主办账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账
户办理；
一般存款账户是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机
构开立的银行结算账户，用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可
以办理库存现金缴存，但不得办理现金支取；
专用存款账户是企业按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用
而开立的银行结算账户，用于办理各项专用资金的收付；
临时存款账户是企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，用于办理临
时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付，企业可以通过本账户办理转账结算和根据
自 证 出 明 由 注 多 料 请 更 资 载 本 转 ： h明 声
t
国家现金管理的规定办理现金收付。 t
p
文档评论（0）