精细化企业内部控制标准课件.pptVIP

10.中小企业表外风险管理工作底稿 经营租赁负债 --列出未来12个月全部现金流出额 --确保出现在滚动的12个月现金流量预算中 保险 列出全部保险政策包括类型、投资金额与保费 列出未投保的全部资产 列出已投保资产的重置价值并与保险支出的价值比对 列出投保不足的资产要么没上要么投保金额低于重置成本 列出上项资产的投保计划与时间 个人担保 列出已经提供个人担保或用资产作抵押的全部负债 制定要求贷款人取消个人担保的计划及时间 经济依赖 列出销售比重最大的三个客户 若超过25%需制订未来12个月增长计划 外汇风险 列出销售收入中外币比重 列出应付账款中外币比重 均超过15%时向会计师咨询对策 利率风险 列出全部计息债务包括类型、金额、利率以及是否为浮动利率 如果浮动利率债务比重超过25%应向会计师咨询对策 您将了解:精细化合同管理标准的建立与运用 合同授权审批制度 合同会审制度 合同的会审流程 合同违约及纠纷处理流程 关注下列风险 未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。 合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。 合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。 合同环节的内控日益重要 业务和凭证环节的造假，靠会计准则的修订越来越难以应对。所以要控制合同环节。