面向业务流程的营运资金管理新探_以海尔集团为例.pdfVIP

全国中文核心期刊 财会月刊□ · 面向业务流程的营运资金管理新探 ——— 以海尔集团为例 秦书亚 （中国海洋大学管理学院 青岛 266100 ） 【摘要】将营运资金管理与企业的业务流程相结合，在营运资金管理中融入业务流程管理、供应链管理等管理理念和 方法，可大大提升企业营运资金管理绩效。本文以海尔集团为例，对其营运资金管理绩效及先进的营运资金管理模式进行 分析，以证实面向业务流程的营运资金管理方法的有效性。 【关键词】营运资金 业务流程 供应链 海尔集团 金融危机爆发后企业经营环境恶化，经营风险加大，企业 现而开展的有条理的营运资金管理活动，这些活动在纵向、横 的资金普遍紧张，这势必会对营运资金造成冲击。在后金融危 向的时空里展开，并经过一定的路径，以收到订单为起点，以 机时代，要想保持营运资金各项目周转顺畅，仅仅靠传统的营 交付产品为终点，以营运资金为输入和输出。业务流程管理是 运资金管理方式已力不从心，企业必须在营运资金管理理念 对企业业务流程进行精简、删除、合并以此来优化业务流程， 与方法上不断创新。目前，国内外面向业务流程的营运资金管 而营运资金是贯穿业务流程的主线，面向业务流程的营运资 理研究尚处在起步阶段，理论框架的构建以及贯彻落实都有 金管理即是重整采购业务流程、生产业务流程和销售业务流 待于进一步推进。本文将以海尔集团为例，对其营运资金管理 程的不合理部分，以此来降低企业在各个流程所占用的营运 绩效及先进的营运资金管理模式进行分析，以证实面向业务 资金、提高运行效率。业务流程管理强调对企业内部各项职能 流程的营运资金管理方法的有效性。 活动的横向集成和协调，供应链强调企业和企业之间业务流 一、业务流程管理与营运资金管理的融合 程的重新设计与集成。 企业业务流程管理具有不可替代性，分析和优化企业业 在企业内部各业务流程有机整合的状态下，再与其他企 务流程是探寻面向业务流程的营运资金管理方法的基础与核 业进行融合或协作，以实现由内到外的发展，与上下游企业能 心。从营运资金的角度看，业务流程是为了支持企业战略的实 够建立良好的战略合作关系：一方面，上游企业的产品能够及 □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 变化，企业的风险也随之增加，这就要求企业要按存货可变现 业务都责任到人。其次，建立销售回款一条龙的责任制度，即 净值低于成本的差额，确认存货减值损失，计提存货跌价准备 销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到收回资金全过 金。此外，企业也可以考虑与客户签订长期的期货合同，以减 程负责。再次，完善销售合同是防范应收账款风险的最有力的 少物价上涨造成的损失。还应建立存货管理的岗位责任制度， 保障，在与客户签订合同时，一定要仔细谨慎。最后，要发挥内 明确与存货业务相关的各部门和管理人员的岗位责任和权 部审计的监督作用，尽量减少应收账款的发生。另外，要注意 限。为加强存货管理，可实行ABC分类控制方法，即考虑到存 应收账款和其他应收款的风险控制，主要抓好事前控制、事 货品种繁多，单价悬殊，为了对存货的管理既能突出重点，又 中控制和事后控制，而把重点放在事前控制，事前控制大约能 能兼顾一般，可以将存货划分为A 、B 、C三类。分类的具体原则 防止80% ～ 90%的应收账款和其他应收款被拖欠。 是：A类存货的特点是金额巨大，约占存货总额的60% ～ 80% ； 总之，在通货膨胀条件下，企业资产将面临贬值的风险， B类存货金额一般，约占存货总额的20% ～ 30% ；C类存货金额 给企业带来不利的一面，而企业负债则相反，将给企业带来一 较少，约占存货总额的5% ～ 10%。通过对存货采用ABC分类控 定的好处。如何建立企业资产管理的风险预警机制，建立健全 制的方法，实行分类管理，重