出口收入存放境外政策培训.pptVIP

（4）境外账户关闭 ③企业需提供如下材料办理账户关闭备案： 加盖公章的书面情况说明； 境外开户行的销户通知书及其中文翻译件。 4、境外账户收支情况报告 （1）报告方式及时限要求 （2）报告资料 （3）《出口收入存放境外收支情况报告表》的内容及填写规范 （4）注意事项 （1）报告方式及时限要求 ①报告方式 使用辅助系统（企业版）填写并向外汇局网上报送《报告表》。 向所在地外汇局报送加盖企业公章的纸质《报告表》。 ②报告时限 每月结束后10日内 每月至少报告一次，跨月份的收支分月报告 可根据自身需要提高报告频率 （2）报告资料 《出口收入存放境外收支情况报告表》 对于货物贸易项下收入，提交相应的出口收汇核销单号清单（加盖企业公章，并列明出口收汇核销单号、出口货物报关单号、成交币种、成交总价、本次核销金额） 对于进料加工出口收入且有抵扣的，提交相应的进口货物报关单号清单（加盖企业公章，并列明进口货物报关单号、成交币种、成交总价、本次抵扣核销金额） 对于单笔出口与相应收入或进口差额超过5000美元的，提交差额原因说明 存放境外资金运用出现重大损失的，提交书面报告 外汇局要求企业补充的其他证明材料 （3）《报告表》内容及填写规范 ①《登记表》填写说明（详见具体表样） 交易收支 账户划转 账户月末余额 对账单余额 其他相关情况 ②管理要求 《报告表》收支余平衡关系应当正确 纸质《报告表》与电子表格内容应当一致 （4）注意事项 ①集团型业务报告： 主办企业、各成员公司应按照上述要求向各自所在地外汇局报送属于本公司收支范围的《报告表》和相关材料。 主办企业应当做好各成员公司债权债务的管理及相应的会计记账工作，清晰记录各成员公司通过境外账户的代垫代付形成的债权债务关系及金额。 ②企业的境外账户收支无须办理国际收支申报和预收、预付项下贸易信贷登记手续；境外账户资金调回须按规定办理国际收支申报手续。 ③外汇局收到企业报送的《报告表》及其电子表格后，需及时核对内容是否一致，并将电子表格导入辅助系统。 5、监督管理 （1）收入管理 （2）支出管理 （1）收入管理 ①审核原则 根据企业报告的相关信息和境外开户行对账单，审核境外账户收入是否在规定范围内； 根据企业报告数据和资料，由外汇局为企业办理出口收汇核销和出口收结汇联网核查手续。 ②注意事项 企业从境外账户调回的资金不得用于办理出口收汇核销，无需进行出口收结汇联网核查。 （1）收入管理 ③审核资料 《报告表》及其电子表格； 企业报告的相关材料； 境外开户行邮寄的对账单； 其他相关材料。 （1）收入管理 ④管理程序 A 根据企业报送的《报告表》在辅助系统中建立电子台账，汇总其境外账户收入总额。 B 在境外账户货物贸易项下收入的可核销额范围内按照企业报送的出口收汇核销单号清单，直接在出口收汇核报系统中进行核销处理： 存在核销差额的，审核企业提供的差额原因说明。 存在进料抵扣的，根据企业提供的进口货物报关单号清单办理抵扣核销。 C 在辅助系统登记核销情况。 D 按照出口收结汇联网核查相关规定，在出口收结汇联网核查系统中核减企业相应的出口可收汇额度。 （2）支出管理 ①审核原则 根据企业报告的相关信息和境外开户行对账单，审核境外账户支出是否在规定范围内； 根据企业报告数据和资料，由外汇局进行进口付汇总量核查。 ②审核资料 同（1）收入管理 6、非现场监测与现场核查 （1）非现场监测 （2）现场核查 （1）非现场监测 ①审核原则 境外账户收入本年度累计发生额不得超过在外汇局登记的存放境外规模。 《报告表》收支明细与境外账户对账单的一致性。 （1）非现场监测 ②审核资料 《报告表》及其电子表格； 企业报告的相关材料； 境外开户行邮寄的对账单； 其他相关材料。 （1）非现场监测 ③管理程序 外汇局按月核对《报告表》与境外账户对账单的一致性。对于集团型业务，由主办企业所在地外汇局负责核对通过辅助系统汇总生成的集团《报告表》与境外账户对账单的一致性。 外汇局以企业为主体，对货物流数据和贸易项下资金流数据（包括境内账户和境外账户的贸易收支）进行总量比对，核查企业货物贸易收支的真实性及其与进出口的一致性。 外汇分局应于每月结束后15个工作日内汇总辖内出口收入存放境外情况，并通过辅助系统生成电子文档，上报总局。 （2）现场核查 ①所在地外汇局根据非现场监测情况，对存在下列异常情况的企业实施现场核查： 报告内容不准确，报告材料不真实； 年度累计存放境外出口收入总额超出已登记的存放境外规模； 《报告表》收支明细与境外账户对账单不符； 存放境外资金运用出现重大损失且未及时报告或无合理解释； 其他需要现场核查的情况。 （2）现场核查 ②现场核查方式 要求被核查单位报告； 约见被核查