审计学风险评估.doc

风险评估 练习 一、单项选择题 1. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 ( ) 。 A. 为了进行风险评估程序 B. 收集充分适当的审计证据 C. 为了识别和评估财务报表重大错报风险 D. 控制检查风险 2. 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同,注册会计师应当将了解的重点放在 ( ) 。 A. 风险评估程序 B. 对被审计单位的经营活动可能产生重要影响的关键外部因素以及与前期相比发生的重大变化 C. 重大错报风险 D. 重大错报风险和检查风险 3. 内部控制的目标不包括 ( ) 。 A. 财务报告的可靠性 B. 审计风险处在低水平 C. 经营的效率和效果 D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求 4. 关于控制环境的说法不正确的是 ( ) 。 A.控制环境包括治理职能和管理职能,以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调,影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础 C. 在评价控制环境的设计和实施情况时,注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下,是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化,以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制 D.在审计业务承接阶段,注册会计师就需要对控制环境作出最终评价 5. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境,了解被审计单位及其环境的时间是( ) 。 A. 在承接客户和续约时 B. 在进行审计计划时 C. 在进行期中审计时 D. 贯穿于整个审计过程的始终 6. 根据审计风险模型,下列有关检查风险的陈述不恰当的是 ( ) 。 A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B. 在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制检查风险 D. 检查风险与注册会计师所需的审诗证据成同向关系 7. 下列关于注册会计师了解内部控制的说法中,不正确的是 ( ) 。 A. 内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证 B. 在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计 C. 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 D. 在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据 二、多项选择题 1. 风险评估程序包括 ( ) 。 A. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B. 分析程序 C. 观察和检查 D. 穿行测试 2. 注册会计师在风险评估程序中询问被审计单位管理层和财务人员以下方面的问题 ( ) 。 A. 管理层年薪和晋升通道 B. 可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题 C. 被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量 D. 被审计单位发生的其他重要变化 3. 注册会计师了解被审计单位及其环境时应当实施下列观察和检查程序 ( ) 。 A. 阅读由管理层和治理层编制的报告 B. 实地察看被审计单位的生产经营场所和设备 C. 检查文件、记录和内部控制手册 D. 跟踪财务人员的一天生活实施穿行测试 4. 了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。注册会计师应 当了解被审计单位的行业状况,主要包括 ( ) 。 A. 汇率的变动幅度 B. 生产经营的季节性和周期性 C. 产品生产技术的变化能源供应与成本 D. 行业的关键指标和统计数据 5. 注册会计师可以从 ( ) 方面了解被审计单位 的法律环境及监管环境。 A. 与被审计单位相关的税务法规是否发生变化 B. 国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响 C. 是否存在新出台的法律法规 D. 国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求 6. 注册会计师应当从 ( )方贡了解被审单位的性质。 A. 所有权结构 B. 法律