人人乐：对《人人乐连锁商业集团股份有限公司内部审计制度》的修订意见 2010-03-30.pdf

人人乐连锁商业集团股份有限公司第一届董事会第十五次会议文件 对《人人乐连锁商业集团股份有限公司内部审计制度》 的修订意见 为最大限度地保障公司、股东、债权人及其他利益相关人的合法权益，根据 现行《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所股 票上市规则》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等法律、行政法规、部 门规章及规范性文件和现行《人人乐连锁商业集团股份有限公司章程》的有关规 定和要求，结合公司的实际情况，对《人人乐连锁商业集团股份有限公司内部审 计制度》进行了如下修订： 一、增加以下条款： 第八条 公司依据公司规模、经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部 审计工作，且专职人员不少于三人。 第九条 内部审计部门的负责人必须专职，由审计委员会提名，董事会任免。 公司披露内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际 控制人是否存在关联关系等情况。 第十九条 内部审计部门按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部 控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。 第二十条 内部控制审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关 的内部控制制度的建立和实施情况。 第二十一条 内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，督促相关责 任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的 落实情况。 内部审计部门负责人适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内 部审计工作计划。 第二十二条 内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或 重大风险，及时向审计委员会报告。 第二十三条 内部审计部门在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。 在审计业绩快报时，重点关注以下内容： （一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定； 人人乐连锁商业集团股份有限公司第一届董事会第十五次会议文件 （二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更； （三）是否存在重大异常事项； （四）是否满足持续经营假设； （五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。 第二十四条 审计部根据公司实际情况，确定内部审计项目，制订内部审计 实施工作计划，做好内部审计准备。 第二十五条 内部审计项目确定后，其实施工作计划应包括以下主要内容： （一）内部审计项目名称； （二）内部审计目的和范围； （三）内部审计主要方式和步骤； （四）内部审计人员组织； （五）内部审计时间安排； （六）其他应事先明确的内容。 第二十六条 内部审计部门应在实施正式审计前两天下达内部审计通知书， 通知被审计单位或部门。 第二十七条 内部审计主要步骤：通过核对财务会计帐簿、报表、凭证及相 关的各类资料，查核实物，调查访问有关单位和人员等方法，核实有疑问的事项， 编写内部审计工作底稿，听取被审计单位意见，在内部审计工作底稿上签署明确 意见。 第二十八条 内部审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有 提供者的签名或盖章，未取得提供者签名或盖章的，应当注明原因。 第二十九条 审计部实施审计后，原则上应当在十个工作日内完成内部审计 报告。内部审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在内部审计报告征 求意见书上签署意见，并签字、盖章。被审计单位对内部审计报告有异议的，审 计部应当进一步核实、研究。 内部审计人员应当将内部审计报告和被审计单位对内部审计报告的书面意 见，一并报送董事会审计委员会。 第三十条 内部审计报告应当包括下列内容： （一）内部审计的依据、范围、内容、方式和时间； 人人乐连锁商业集团股份有限公司第一届董事会第十五次会议文件 （二）被审计单位的有关情况； （三）实施内部审计的有关情况； （四）内部审计评价意见； （五）根据有关制度对违反规定的行为进行定性、处理处罚建议及其依据。 第三十一条 审计部自接到公司总经理和董事会审计委员会对有关内部审