对事业单位出纳工作的几点认识.pdfVIP

现代经济信息 对事业单位出纳工作的几点认识 冀龙爱介休市现代远程教育中心 摘要：随着市场经济的发展和经济全球化进程的加快，财会制度改革也不断深化。出纳作为第一手会计信息的收集者，其地位和作用 在现代财务管理中日益重要，轻视出纳工作，是财务管理的一大误区。本文在分析出纳工作的重要性同时，提出了几点粗浅的见解，目的 在于提高出纳工作的质量．使真在财务管理中起塾j应有的作用。 关键词：出纳；工作规范；不相客 中图分类号：F830，44文献标识码：A 文章编号：1001-828x(2011)08一0120—01 出纳工作是会计工作中不可分割的一部分．而事业单位的出纳 四、确保不相容职务分离控制 虽然没有企业单位H{纳的工作项目多，业务最大，但事业单位在预算 1．货币资金支付的审批与执行。按规定审批人应根据货币资金授 执行过程中所发生的现金收付业务，都由出纳人员经管办理，这项工 权批准制度的规定，在授权范围内进行市批，出纳人员根据经过审批 作貌似简单。其实责任重大，而且涉及不少学问和技术问题，所以做 的报销凭证予以支付。其支付的审批与执行应当互相分离．以防相关 好出纳工作，对搞好会计核算、加强财务管理、确保资金的安全和完 人员利用职务之便．造成货币资金的流失．以此来堵塞报销漏洞，加 整。具有重要的现实意义。如何做好事业单位的出纳工作。笔者根据 强对费甩支出的管理。 多年的工作实践，略谈几点体会。 2．出纳与会计职务分离。出纳与会计的职务分离也就是通常所说 一、出纳的涵义和地位 的钱账分管。出纳人员主要是负责货币资金的收支和银行结算业务、 顾名思义．出即支出．纳即收入。具体地讲。出纳是按照有关规 单据的编制以及日记账的记录，根据已经办理完毕的收付款凭证，逐 定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存 步顺时登记现金日记账或银行存款日记账，会计人员主要负责货币资 现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 金业务的处理以及有关凭证、总账、报表的编制等。此外，出纳人员 出纳是财会部门整体中一个重要的组成部分，过去人们误认为出 和会计人员的工作还是具有内在稽核关系，出纳人员不得兼任稽核、 纳是边缘岗位，只管单位资金的收支，也就是只管钱，整个财务管理 会计档案保管和收人、支出、费用、债权债务账目的髓记工作。 中没有会计重要，其实，这是错误的。出纳人员的工作内容涉及到多 3．库存现金的保管与盘点清查。出纳人员在每个工作日结束后应 方面的经济利益，具有很强的原则性，必须有具体的岗位责任对其行 结算出余额，都要清点库存现金，并与现金日记账进行核对，如发现 为进行规范和约束，而}}}纳人员也应在明确工作任务和岗位责任的基 短缺或溢余．应立即查找原因，做到账实相符．造成损失的应由相关 础上，保证出纳工作的质量。出纳员与会计员都是一个独立核算单位 责任人承担损失。出纳以外的会计人员或审计人员定期或不定期地清 的要害岗位上的工作人员。二者的地位应当是平等的，相互制约的， 查库存现金，并与现金日记账进行核对，编制现金盘点表对结果进々予 只不过现金日常流动性很大，是具有特殊财富功能的货币符号，需要 反应。以保证现金的安令。 有专人管理，而会计员专管账务，二者分工协作，相互配合、相互制 此外，还应定期或小定期地更换}J5纳人员，实行会计人员内部轮 约，是共同搞好财务管理的有机整体。 换制。以防一些长期隐蔽的违法犯罪活动。 二、出纳—亡作的特点 五、做好出纳员选派l：作 1．自律性。出纳是一项极为特殊的职业，它整天接触的是大把大 1．思想端正。自律在先，两袖清风，一身正气。近年来一些财务 把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职 人员或金融部门工作人员中}}j现的个别经济犯罪案例屡见不鲜。这就 业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他会计人员相比较，出纳人 要求_【l：纳员在金钱面前不动心，在人情面前不低头，每一笔现金收 员更应用严格的行为准则来约束自己、控制自己；用道德观念自觉地 支。无论是对公的还是对个人的，该收的必须如数收．该付的一定按 抵制自