出纳实务_模块1_出纳基础知识及技能.ppt

(4)按照银行结算账户管理的规定，严格支票和银行账户的使用，掌握银行存款余额。 (5)保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。 (6)保管有关印章、空白收据和空白支票。 1.3.2.2出纳员的权限 (1)维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法收支和弄虚作假行为。 (2)参与货币资金计划定额管理的权力。 出纳工作不是简单的货币资金收付，不是无足轻重的点点钞票，出纳员还具有参与货币资金的计划制订，提出合理利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息的责任，管好、用好资金。 1.3.3对出纳员的基本要求 出纳岗位是一种十分特殊的会计工作岗位，出纳机构素有各单位的“结算中心”“金融中心”“金库”等美称。而表现较好的出纳员则常被尊称为“好管家”。出纳员一般应具备下列条件： 1.3.3.1政策水平高 出纳工作涉及现金管理、银行结算、成本费用报销、税收管理等，所以，做好出纳工作的第一件大事就是掌握财经方面的法律法规，提高自己的政策水平。 1.3.3.2业务技能熟 出纳员不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，而且，要有很强的操作技巧，如打算盘、用计算机、填票据、点钞票、数字运算等，都需要深厚的基本功。“台上一分钟，台下十年功”，这对出纳工作来说是十分适用的。 1.3.3.3职业道德修养好 出纳员要热爱本职工作，精业、敬业，并且要洁身自好，不占公家便宜。 1.3.3.4安全意识强 出纳员保管着企业的现金、有价证券、票据、各种印鉴等，稍有不慎，就会造成损失。所以，出纳员必须增强自身的安保意识，学习安保知识，认真配合安保部门的工作，做好自身分管的财务工作。 项目4 识别人民币真伪技能 1.4.1假币的概念 假人民币是指仿照真人民币纸张、图案、水印、安全线等原样，利用各种技术手段非法制作的伪币。假币按照其制作方法和手段，大体分为伪造币和变造币两种类型。伪造币是依照人民币真钞的用纸、图案、水印、安全线等的原样,运用各种材料、器具、设备、技术手段模仿制造的人民币假钞。变造币是利用各种形式、技术、方法等，对人民币真钞进行加工处理，改变其原有形态，并使其升值的人民币假钞。 1.4.2识别假币的方法 鉴别真假人民币，一要在实践中摸索经验;二要掌握一定的基本常识;三要懂得人民币防伪技术的主要特征。不管制假手段如何变化，只要熟练地掌握人民币特点和防伪技术，都能识别真伪。 1.4.2.1利用防伪功能鉴定 要识别目前出现的第五套人民币的假钞，首先需要了解第五套人民币具有的以下10种防伪特征。 1.纸张 2.印刷 3.磁性安全线 4.水印 5.正背互补对印 6.无色荧光油墨 7.光变油墨 8.隐形数字 9.号码 10.磁性油墨 1.4.2.2利用人民币特征鉴定 鉴别第五套人民币100元券的真伪，即使在没有验钞机的情况下，也能通过眼观、耳听、手摸，准确地进行，因为人民币具有以下特征。 1.固定人像水印 2.红、蓝彩色纤维 3.磁性微文字安全线 4.手工雕刻头像 5.隐形面额数字 6.胶印缩微文字 7.光变油墨面额数字 8.阴阳互补对印图案 9.雕刻凹版印刷 10.横竖双号码 1.4.2.3直观辨别 直观辨别人民币真伪的方法，可归纳为“一看、二摸、三听、四测”。 1.看 (1)察看水印。 (2)观察安全线。 (3)检查钞票纸。 (4)察看图纹、图像。 2.摸 (1)摸雕版凹印。 (2)摸盲文点。 (3)摸安全线。 3.听 手持钞票凭空抖动，或手持钞票两端一松一紧地横向轻轻拉动，如果发出清脆的声音，则是真的;如果发出沉闷的声音，则是假的。 4.测 查验钞票纸有无荧光反应，有则是假的。查验荧光防伪部位有无荧光反应，无则是假的。查验磁性防伪部位有无磁性显示，有则是真的。 出纳基础知识及技能 项目1 出纳的概述 项目2 出纳的核算方法及账务处理程序 项目3 出纳机构的设置与出纳员的职责权限 项目4 识别人民币真伪技能 项目5 手工点钞技能 学习内容 1.出纳的概述； 2.出纳的核算方法及账务处理程序； 3.出纳机构的设置与出纳员的职责权限； 4.识别人民币真伪技能； 5.手工点钞技能。 本模块作为全书的开始，主要介绍出纳的概念、出纳工作的特点及内容、出纳员的职责权限，以及一名合格的出纳员应具备的素质，从理论上做一些指导性工作，为以后各模块的业务学习、技能训练打下良好的基础。 项目1 出纳的概述 1.1.1出纳的概念 出纳就其字义来讲，“出”意指支出，“纳”意指收进、接受。出纳作为一个名词，运用在不同的场合有不同的含义。在日常生活中，出纳包括两层含义，即出纳工作和从事出纳工作的人员。 1.1.1.1出纳工作 出纳工作是按照有关规定和制度，办理本企业的现金收付、银行结算有关账务，保管库存现