内控管理资料汇编.doc

内控管理资料汇编 目录 第一部分：《企业内部控制规范》 2 企业内部控制规范——基本规范 2 企业内部控制具体规范第xx号——货币资金 18 企业内部控制具体规范第xx号——采购与付款 22 企业内部控制具体规范第xx号——存货 26 企业内部控制具体规范第xx号——对外投资 31 企业内部控制具体规范第xx号——工程项目 36 企业内部控制具体规范第xx号——固定资产 40 企业内部控制具体规范第xx号——销售与收款 45 企业内部控制具体规范第xx号——筹资 50 企业内部控制具体规范第xx号——成本费用 54 企业内部控制具体规范第xx号——担保 58 企业内部控制具体规范第xx号——合同 62 企业内部控制具体规范第xx号——对子公司的控制 67 企业内部控制具体规范第xx号--财务报告编制 ????（征求意见稿） 72 企业内部控制具体规范第xx号——信息披露 76 企业内部控制具体规范第xx号——预算 79 企业内部控制具体规范第xx号——人力资源政策 85 第二部分：经营管理基础知识 95 一、内部控制 95 二、战略管理：组织目标、组织结构和组织战略 108 三、业绩评价体系 109 四、流程再造与控制的自我评价 117 五、预算管理 121 六、存货管理 124 七、经营管理分析方法 126 八、财务管理相关指标 129 第三部分：案例分析 131 案例一：完善采购业务流程 131 案例二：建立有效的销售出货审批流程 132 案例三：完善ERP管理环境 132 第四部分：集团重要制度 133 第一部分：《企业内部控制规范》 企业内部控制规范——基本规范 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为了引导和推动企业建立健全内部控制，提高企业内部控制与经营管理水平，促进企业健康可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规范。 第二条 企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。 基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据。 具体规范和应用指南根据基本规范制定，是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。 第三条 本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（以下简称企业）。 中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。 第四条 本规范所称内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动： （一）企业战略； （二）经营的效率和效果； （三）财务报告法律内部控制：（一）环境（二）风险（三）控制（）信息（）监督。 企业应当加强对子公司、分公司、分支机构建立和实施内部控制的指导和监督，并将其作为考核子公司、分公司、分支机构负责人业绩的重要依据。 第十一条 企业应当创造条件，有效利用计算机信息技术加强企业内部控制，逐步实现生产管理系统、营销管理系统、预算管理系统、财务会计管理系统等的信息集成和共享，不断提高内部控制的效率与效果。 第二章 内部环境 第一节 治理结构、内部机构设置与权责分配 第十二条 健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素。 企业应当依据《中华人民共和国公司法》和其他相关法律法规的规定，结合企业章程和实际情况，建立规范的法人治理结构，促进企业内部控制的有效运行。 企业应当科学界定决策、管理、执行、监督各层面的地位、职责与任务，形成有效的分工和制衡机制，切实发挥相关机构的职能作用，为企业内部控制的建立和实施提供强有力的组织结构保障和工作机制保障。 第十三条 企业内部机构的设置应当科学合理，能够适应企业经营管理的实际需要和外部环境的变化，有利于减少管理层级和提高管理效能，避免机构重叠和效率低下，促进内部控制的有效实施。 第十四条 企业应当根据经营目标、职能划分和管理要求，明确高级管理人员、各职能部门和分支机构以及基层作业单位的职责权限，将权利与责任分解到具体岗位，为内部控制的有效实施创造良好条件。 本规范所称高级管理人员，是指对企业决策、经营、管理负有领导职责的人员，包括董事长、董事会成员、经理、副经理、总会计师等。 第十五条 企业应当通过内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述、权限指引等适当方式，使企业员工了解和掌握内部机构设置及权责分配情况，促进企业各层级员工明确职责分工，正确行使职权，并加强对权责履行的监