中国税制自考题.docVIP

2013年月考试中国税制第三次作业一、填空题（本大题共20分，共 10 小题，每小题 2 分）1. 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权 ______ 征收的一种财产税。2. 出口应税消费品退（免）消费税在政策上分为 ______ 情况。3. 烟叶税的征税对象是 ______ 。4. 我国消费税实行单一环节一次课征，一般应在应税消费品的 ______ 、 ______ 和进口环节缴纳。5. 契税实行 ______ 税率。6. 滑准税应纳税额的计算公式为 ______ 。7. 出口退（免）税是指政府对出口货物 ______ 或 ______ 其出口环节之前已缴纳过的间接税税款的措施。8. 营业税中，对销售不动产价格明显偏低的计税依据核算公式为 ______ 。9. 耕地占用税实行 ______ 税率。10. 自2002年1月1日起，我国进口税则设有 ______ 、 ______ 、特惠税率、普通税率、关税配额税率。二、名词解释题（本大题共20分，共 5 小题，每小题 4 分）1. 个人所得税2. 财产税3. 船舶吨税。4. 纳税期限5. 耕地占用税。三、计算题（本大题共40分，共 4 小题，每小题 10 分）1. 杨某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值30万元的房产于2007年7月1日出租给李某居住，按市场价每月取得租金收入2 000元，租期6个月。计算杨某应缴纳的房产税。2. 某宾馆分账处理兼营业务，3月收入情况如下： （1）餐厅餐饮收入为20万元，另加收15％的服务费收入3万元； （2）歌厅取得门票收入2万元； （3）客房住宿收入10万元；（4）小卖部销售收入2.08万元。要求：计算该宾馆当月应纳营业税。3. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007年3月销售粮食白酒40 000斤，取得不含税销售额115 000元，收取包装物押金10 530元；销售啤酒90吨，每吨不含税售价2 900元，收取包装物押金4 680元。计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？ 4. 某公司有2008年年末有会计利润100万元，经注册会计师审核，发现有以下项目需要调整：（1）企业当年发生的借款利息80万元，全部列支，其中不该资本化的为50万元；（2）企业账面列支业务招待费50万元，该企业当年的销售收入为5 000万元；（3）企业当年发生广告费100万元；（4）企业全年发生公益性捐赠40万元；（5）当年已经列入营业外支出的环保罚款为17万元。 要求：计算该公司2008年应纳的企业所得税？ 四、简答题（本大题共20分，共 2 小题，每小题 10 分）1. 耕地占用税的特点。2. 企业所得税的居民企业与非居民企业如何定义，纳税业务有何不同？ 答案：一、填空题（20分，共 10 题，每小题 2 分）1. 参考答案：承受人解题方案：参见契税定义。评分标准：2. 参考答案：三种解题方案：出口应税消费品退（免）消费税在政策上分为三种情况。评分标准：3. 参考答案：收购的烟叶解题方案：烟叶税的征税对象是收购的烟叶。评分标准：4. 参考答案：生产；委托加工解题方案：我国消费税实行单一环节一次课征，一般应在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。评分标准：5. 参考答案：幅度比例解题方案：契税实行幅度比例税率。评分标准：6. 参考答案：关税税额=应税进口货物数量×单位完税价格×滑准税税率解题方案：滑准税应纳税额：关税税额=应税进口货物数量×单位完税价格×滑准税税率。评分标准：7. 参考答案：免征；退还解题方案：出口退（免）税是指政府对出口货物免征或退还其出口环节之前已缴纳过的间接税税款的措施。评分标准：8. 参考答案：组成计税价格=[营业成本或工程成本×（1+成本利润率）]÷（1－营业税税率）解题方案：组成计税价格=[营业成本或工程成本×（1+成本利润率）]÷（1－营业税税率）评分标准：9. 参考答案：地区差别幅度定额解题方案：耕地占用税实行地区差别幅度定额税率。评分标准：10. 参考答案：最惠国税率；协定税率解题方案：自2002年1月1日起，我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率。评分标准：二、名词解释题（20分，共 5 题，每小题 4 分）1. 参考答案：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。 解题方案：参见个人所得税的定义。评分标准：2. 参考答案：财产税是所有以财产为课税对象的税类的总称。解题方案：参