综合实训(培训资料).docVIP

综 合 实 训 （一）实训目的：综合训练会计核算基本方法，使学生完整掌握会计核算的全过程。进一步提高其综合分析问题解决问题的能力。 （二）实训资料 1．诚信公司2000年11月30日有关账户的期末余额如下： 总账账户 明细账户 借方余额 总账账户 明细账户 贷方余额 库存现金 2050 短期借款 200000 银行存款 3844080 工行 200000 应收账款 183500 应付账款 56700 东方公司 120500 恒信公司 36000 华宇公司 63000 守城公司 20700 坏账准备 应付福利费 4200 其他应收款 2600 应交税费 57800 王潇 2000 所得税 43890 郑宇 600 增值税 13000 原材料 578000 城建税 910 周转材料 低值易耗品 15000 教育费附加 195 生产成本 136000 其他应付款 16500 库存商品 1273000 工会经费 9000 待摊费用 154200 教育经费 7500 财产保险费 3200 预提费用 5000 报刊杂志费 560 长期借款 505000 大修理费 150400 实收资本 8500000 固定资产 4770000 国家资本 5100000 生产用 2938300 法人资本 3400000 非生产用 1831700 本年利润 427235 累计折旧 －1001000 盈余公积 166300 在建工程 184000 法定盈余公积 58000 无形资产 180500 法定公益金 41300 专利权 90500 任意盈余公积 67000 商标权 90000 资本公积 207600 利润分配 175400 未分配利润 175400 合计 合计 2.存 货 期 初 余 额 项目 名称 单位 数量 单价 金额 原材料 A材料 件 4000 59 236000 B材料 公斤 5000 37.08 185400 C材料 吨 250 202.4 50600 周转材料 包装物 106000 低值易耗品 把 20 750 15000 生产成本 甲产品 台 25 3400 85000 乙产品 台 20 2200 44000 丙产品 件 10 700 7000 库存商品 甲产品 台 178 5000 890000 乙产品 台 80 2500 200000 丙产品 件 183 1000 183000 3．车 间 在 产 品 期 初 余 额 项目 产品 直接材料 直接人工 制造费用 合计 甲 68000 4250 12750 85000 乙 30800 2640 10560 44000 丙 4200 560 2240 7000 (三)12月份诚信公司发生下列经济业务: 12月1日管理人员王平借支差旅费,支付现金600元. 12月1日,上月末向工行的借款业务办理完毕,款项100000元已存入工商银行. 12月2日提取现金2000元备用. 12月2日业务员刘强报销差旅费500元(未借款)现金付讫. 12月2日购入一台生产用机器设备,设备价款60000元,增值税税款10200元,用工行存款 支付。另用现金支付运费800元.设备当日投入使用. 12月2日购入恒信公司C材料50吨,单价202.4元,价款10120元,增值税税率17%,税款1720.4元,开出交行转账支票支付,材料尚未验收入库. 12月3日一车间领用A材料2800件,其中甲产品生产用2000件,丙产品用800件. 12月3日,二车间领用B材料3500公斤,用于乙产品的生产. 12月3日,国家投入资金500000元,存入工商银行. 12月4日,王平报销差旅费550元,剩余部分交回. 12月4日,二车间领用低值易耗品修理用备件10把,分半年摊销. 12月4日,2日购入的C材料50吨已验收入库. 12月5日,以电汇形式在交行向守诚公司预付B材料购货款80000元. 12月5日由工行提取现金2000元备用. 12月5日,一车间领用C材料100吨,用于丙产品的生产. 12月6日,收回上月销售给东方公司甲产品货款70000元,存入交行. 12月6日,购入办公用品一批,价款1500元,增值税税款255元,开出交行转账支票一张付讫. 12月7日,购入一台设备,价款15000元,增值税税款2550元,运费500元,一同用工行银行汇票 付讫.设备等待安装. 12月7日,收到守诚公司发来的B材料1500公斤,单价37.08元,余