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广东冠豪高新技术股份有限公司 财务管理制度 GH/ZD.01.39[A/0] 第一章 总 则 第一条 为了加强公司内部财务管理工作，建立规范公司的 会计工作秩序，提高会计工作水平，保障公司股东的合法权益， 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和其他有关法 律法规，结合本公司具体情况，制定财务管理有关规定。 第二章 财务管理的基础工作 第二条 会计机构设置 公司总部设财务部，各分、子公司根据需要配备必要的会计 与出纳，分、子公司的财务管理工作和会计核算，直接受公司领 导与监督。 第三条 会计机构职责 (一)公司会计机构主要职责： 1、贯彻执行国家会计法规及执行公司制定的财务制度； 2、根据公司年度经营计划，编制公司财务预算； 3、负责公司资金的计划、资金的融资及运用的管理工作； 4、负责公司日常会计核算工作，编制月度、季度、年度财务 报表，定期出具财务分析报告； - 1 - 5、负责指导、监督、检查分公司财务工作； 6、负责维护财务纪律、加强财务监督，确保企业财产的安全 与完整。 （二）分、子公司会计机构主要职责： 1、负责对分、子公司日常财务管理工作； 2、负责对分、子公司日常会计核算管理工作； 3、负责分、子公司应收款、存货的管理，定期与客户核对应 收款、定期盘点库存； 4、负责按时向公司财务部报出分、子公司财务报表、销售情 况表、应收帐款变动及帐龄分析表、期末存货表，并定期进行财 务分析； 5、接受公司检查与监督，并对公司负责。 第四条 岗位责任制设置 建立财会人员岗位责任制，以提高会计效率、保证会计信息质 量。岗位设置必须做到职责分明，互相协作、相互监督，确保财 务核算工作的完成。同时按会计机构内部稽核制度的要求，对会 计核算工作进行自我检查、相互审核制度，以防止会计核算工作 上的差错和有关人员的舞弊，提高会计核算工作质量。 第五条 会计档案管理 按《会计档案管理办法》的要求，财务机构每年对当年形成的 会计档案，负责整理立卷、装订成册、编制会计档案保管清册， 并由专人保管。会计档案管理员应严格执行公司会计档案查阅、 复制登记制度，并按《会计档案管理办法》规定年限妥善保管会 - 2 - 计档案资料。 第六条 会计人员后续教育 按《会计人员继续教育暂行规定》的要求，会计人员应积极参 加继续教育活动，按规定完成年度学习任务，以不断更新、补充、 拓展、提高业务知识能力，提高政治素质和职业道德水平，为建 立一支高素质的财务队伍而努力。 第三章 财务预算管理 第七条 财务预算的编制 （一）根据公司年度经营计划由财务部编制年度财务预算，经 董事会批准实施。预算包括：销售预算、生产预算、产品成本预 算、费用预算、资金预算等。 （二）销售预算根据产品销量、单价、销售收入确定。销量是 根据市场预测、销售合同及公司的生产能力确定；单价通过对市 场的价格分析决策确定；销售收入是两者的乘积。销售预算由公 司销售部门编制。 （三）生产预算是在销售预算的基础上编制，主要内容有销售 量、期初期末存货、生产量。生产预算由生产部门编制。 （四）产品成本预算是以生产预算为基础编制，成本预算由直 接材料预算、直接人工预算、制造费用预算组成。产品成本预算 由公司财务部编制。 （五）费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用的预算。 - 3 - 管