XXX公司财务管理制度(全面、正规、合理).docxVIP

第Ⅳ部分 公司财务部门管理第一章财务管理制度为规范和加强本公司的会计核算和财务管理工作，更好地发挥公司计划财务部的核算、监督和管理职能作用，提高企业经济效益和管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》及《高速XXXXX公司财务管理办法》，结合本公司的管理要求和实际情况，制订本制度。企业的各项财务活动，必须严格遵守国家的各项法律法规和政府的规章制度，接受财政、税收、物价、工商等有关政府部门的检查和监督；遵守《公司章程》及董事会会议决议、决定，接受董事会监事会及股东单位的监管。公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，正确反映公司资产状况及经营成果，合理安排使用资金，努力提高股东回报。公司设置计划财务部作为公司进行财务管理和会计核算的职能部门。计划财务部应建立并不断健全公司的财务管理制度，严格贯彻执行国家的各项财税规定，依法纳税，如实反映企业财务状况和经营成果，同时保证股东的权益不受侵犯。公司设总会计师，协助总经理管理公司财务工作，对公司总经理负责。计划财务部设财务经理，负责组织开展日常会计核算和财务管理工作；根据工作需要合理设置工作岗位并配备相应人员，分别负责财务收支、成本费用、计划管理、会计核算、资产管理、债权债务管理、税务管理和内部审计等各项具体业务。财务人员应熟悉各项财务会计法规及制度，具有与各自工作岗位相适应的专业知识，经考核或考试取得任职或上岗资格。财务人员必须严格遵守财务制度和财经纪律，遵循职业道德规范，敬业爱岗，依法办事，廉洁奉公。会计和出纳人员不得相互兼职，出纳人员不得兼管稽核和会计挡案工作。公司执行《企业会计制度》。计划财务部严格按照《企业会计制度》的规定设置和使用会计科目，进行会计核算，准确、及时、完整地反映公司的财务活动状况和经营成果，依时向政府有关部门和有关机构报送会计报表，接受税务、财政等政府有关部门及公司股东的监督检查。记账原则和计价基础：以权责发生制为计账原则，以历史成本为计价基础。公司应当定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。会计年度：自公历1月1日至12月31日。记账本位币：采用人民币为记账本位币。公司采用会计电算化进行会计核算。会计电算化的管理办法和操作程序，由公司计划财务部另行制订。公司会计核算工作在公司计划财务部进行，会计凭证、会计账簿、会计报表和会计电子数据等档案材料存放在公司计划财务部，由公司计划财务部按照国家法律和政府有关部门对会计档案的建档要求、保管期限、销毁办法等有关规定进行妥善管理。公司计划财务部对公司的资金进行统一调配、使用管理，建立严格的审核程序，在保证经营业务正常需要的前提下，节约资金，以较少的资金占用争取较大的经济效益。公司统一设立银行帐户，统收统支，由公司计划财务部管理。未经公司批准，各部门和单位不得以公司名义或以部门单位名义设立银行帐户。公司一切财务收入都必须存入公司的银行帐户，不得截流、转移、挪用或以收抵支。严格执行《现金管理条例》，库存现金保持在三到五日需求量以内，并在下列范围内使用现金：发放职工的工资、补贴、奖金；支付出差人员必须随身携带的差旅费。向不能转帐的单位购买物品。支付零星劳务报酬。结算起点（1000元）以下的零星开支。零星管理费用开支。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。出纳人员负责办理现金的收支业务和保管工作，严格执行“钱帐分管”原则。零用现金必须存放保险箱，并必须密码加锁，保险箱存放的地点应该有安全防范措施。现金收支应做到日清月结，确保库存现金的帐面余额与实际库存额相符。会计人员应定期核对现金数额，每月检查出纳现金库存情况，保证现金帐实相符；严禁“白条抵库”，挪用现金；除规定范围和特殊情况以外，不得在业务收入的现金中坐支；发现库存现金长余或短缺，应立即作记录，查明原因，明确责任，按照有关规定进行处理。按照银行有关规定开设银行帐户，并按银行支付结算办法办理款项收付业务；建立、健全银行存款日记帐，每月月底与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表，保证账实相符。为明确各环节负责人的责任，出纳必须做好支票登记工作，包括支票的购买、签发、领用、报帐、核对和清查等内容，作废支票必须盖上“作废章”后按规定留存，不准私自销毁。公司在银行开立的银行帐户，不准外单位或个人借用结算，任何人不得将资金划给与本公司业务无关的外单位或个人。出纳应随时掌握各银行账户的存款余额，严禁签发空头支票。公司的流动资金包括：现金、银行存款、应收及预付账款、存货等。计划财务部对应收票据、应收账款和其他应收款项应每月检查一次，督促有关部门进行催收。对超过六个月时间仍未收回的应收款项，计划财务部应向公司领