20130302省行票据业务培训.pptVIP

Text in here 德风险 * * 风险点：客户提供的贸易合同、发票不合规，存在伪造、变造或重复使用等现象，致使贸易背景不真实。具体如下： 1.贸易合同方面： ①购销合同结算方式与银票方式有出入； ②合同内容、要素不全； ③企业提供的合同与贴现业务无关； ④合同复印件不清晰，无法辨认贸易背景真实性。 贸易背景审查 四、票据贴现业务风险分析 Text in here * 2.发票方面： ①发票重复使用； ②增值税专用发票未加盖贴现申请人增值税发票专用章或财务专用章； ③发票复印件不清晰，无法辨认贸易背景真实性。 四、票据贴现业务风险分析 贸易背景审查 3.合同、发票二者之间逻辑关系审查： ①合同单价与发票单价不一致； ②供销合同与增值税发票货物名称不一致； ③购销合同签订晚于增值税发票日期； ④购销合同金额小于增值税发票金额。 Text in here 德风险 * * 4.合同、发票、汇票三者之间逻辑关系审查。 ①贴现申请人与购销合同签署人或被背书人不一致； ②购销合同金额小于增值税发票金额、汇票金额。 四、票据贴现业务风险分析 贸易背景审查 5.贴现申请人与其前手之间无真实贸易背景，贴现申请人通过伪造购销合同及提供虚假发票复印件办理贴现业务。 Text in here * 防范措施： 1.严格审查交易合同 （1）合同要素齐全。 （2）合同标的物应在营业执照规定范围内且具有合理性，交易总金额与企业经营规模相匹配；标的物内容与发票上开具的应税货物或劳务名称要匹配。 （3）审查合同的签订日期是否在发票开具日期之前，且发票开具日期是否在合同注明的有效期限内。 合同签订日→发票开具日→汇票签发日（或背书转让日）→查询日→查复日→贴现日 四、票据贴现业务风险分析 贸易背景审查 Text in here * * 防范措施： （4）审查合同的内容及供需双方的印章是否清晰。合同印章应为合同专用章或公章。 （5）合同的供需双方、发票的购销双方、贴现申请人与前手是否一一对应。 （6）合同金额应大于或等于累计办理贴现的汇票金额。 （7）水、电、煤、油、燃气等公用事业单位，如因特殊原因不能提供其与相关企事业的商品交易合同，可出具加盖公章的供应计划或内部调拨单等。 （8）审查合格的交易合同，将原件复印，复印件上加盖“与原件核对一致”章戳，经办人员双人签字。 四、票据贴现业务风险分析 贸易背景审查 Text in here * 防范措施： 2.严格审查增值税发票。 （1）增值税发票票面要清晰，要素要齐全。 （2）发票上必须加盖有供货方增值税发票专用章或财务专用章，加盖单位公章或其他印章的增值税发票无效，发票专用章上的号码应与供货方纳税人识别号一致。如果是税务局代开的发票应加盖代开机关的增值税发票代开专用章。 （3）发票载明的货物名称与交易合同的货物名称必须匹配。 （4）发票的总金额必须大于或等于汇票金额，不得重复使用增值税发票，不同号码的增值税发票密码区应不同。 （5）经审查合格的发票，应将原件复印。在复印件上加盖“与原件核对一致”条戳，经办人员双人签字确认。 四、票据贴现业务风险分析 贸易背景审查 Text in here * 防范措施： 4.辅助判定票据真实贸易背景的手段。 （1）必要时可以审查企业上年度经审计的资产负债表、损益表和近期的相关财务报表； （2）如审查中有疑问，可以要求客户提供商品货运单复印件、进项发票和进货合同等其他可以证明真实贸易背景的资料； （3）审慎办理回头背书票据，严禁办理ABA回头背书票据（即出票人与贴现申请人是同一人）； （4）重点审核关联企业贴现业务的贸易背景。 四、票据贴现业务风险分析 贸易背景审查 策性风险 德风险 * * 伪造票据、变造票据、瑕疵票据 四、票据贴现业务风险分析 票据审验人员对票据真伪审验把关不严，贴入的瑕疵票据在转卖过程中遭遇退票，转卖不成功。瑕疵票据说明补充不及时，托收的过程中遇有承兑行拒付，造成资金逾期到账。 票面审验 Text in here 策性风险 德风险 * 防范措施： 1. 认真学习票据相关法律法规，熟悉相关的制度条款，特别是票据背书方面的有关要求，严格按照规定办理； 2.注意提升瑕疵票据的识别和处理能力； 3.审查过程中注意审核票据背书情况： （1）注意第一背书人财务专用章与收款人名称是否相符，后续被背书人名称是否书写规范； （2）背书过程中不得书写潦草，不得连笔书写，不得自行简化字； （3）注意背书人签章处的客户预留印鉴是否加盖清楚，且财务章和法人章不得重合； （4）注意回头背书情况，禁止出票人贴现。 四、票据贴现业务风险分析 票面审验 Text in here 德风险 * * 票据查询查复 存在问题： 1.查询查复信息不完整： 查询用语不