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企业年金管理模式的适用性比较 比较点 理事会 法人受托 法律地位 自然人受托 法人受托 责任保证 理事会成员个人专业、信誉和财产 法人单位的专业、信誉和自有财产 人员来源和业务专一性 内部管理人员、员工代表、外部专业人员；兼职 专业公司，各相关专业的全职人员 收费 外部人员可另行支付一定咨询顾问费和劳务费；内部人员无法付费 法律规定内的受托费，基金财产承担 适用企业 人员众多、专业相关、管理控制意愿很强的特大型国有企业 大部分企业 市场成功实践案例 较少 很多 决策要点 理事会构成、职责、投资策略、风险控制、后续所有工作流程的设计和人员配备、外部合作和谈判等 专业机构的背景、专业和服务能力 我国信托型企业年金基金治理结构 受托人 投资 管理人 账户管理人 信息透明 稳健合规 服务 价值增值 托管人 安全放心 企业年金服务模式 受托管理系统 企业及员工 记录缴费和投资收益 建立企业年金基金企业账户和个人账户 核对缴费数据和账户财产变化状况 3、核对年金基金会计核算和估值结果 4、定期提供投资管理报告。 1、对企业年金基金财产进行投资； 2、建立企业年金基金投资管理风险准备金 安全保管年金基金财产 监督投资人运作 开设资金和证券账户 会计核算，复核基金 财产净值 定期提供托管报告 办理清算、交割 方案制定与报备 制定投资策略 监管年金运作 （一）企业年金基金治理模式：公司型 公司型是指参保人或参保企业与一公司制实体签订合同,缴纳保费并换回有待遇许诺的凭证。在这种形式下,缴费形成的养老基金及其投资归该公司和合同所有,一般不与公司自有资产分开管理,这种运行模式以股份制保险公司的年金保险合同最为典型。 （一）企业年金基金治理模式：基金会型 基金会型与信托基金型相类似,也是要求养老金资产独立于举办企业,由独立的基金会全权管理。基金会是由于欧洲大陆没有英美等国那样的信托基金法人形式,为保证养老金资产的安全性而应运出现的专门机构。 这种形式以荷兰和瑞士的企业年金运行模式为典型代表。 （一）企业年金基金治理模式：契约型 契约型是指养老金计划的参保人与某养老金管理公司签订书面合同,并缴纳保费。养老金公司以集合资产的形式运营养老基金,并收取一定管理费。在这种形式下,集合的养老基金虽然与养老金公司的自有资金分账管理,但本身并不是一个独立法人,在法律上养老金公司拥有养老基金的所有权,但受益权仍归属参保人。 这种运行模式的典型代表是智利,在南美其他国家也很流行。中东欧一些国家如波兰、匈牙利进行养老保险改革时也采用了这种模式。 2005年8月，第一批认定37家企业年金基金管理机构： 一、企业年金基金法人受托机构5家：华宝信托投资有限责任公司、中信信托投资有限责任公司、中诚信托投资有限责任公司、平安养老保险股份有限公司、太平养老保险股份有限公司。 二、企业年金基金账户管理人11家：中国工商银行、交通银行股份有限公司、上海浦东发展银行、招商银行股份有限公司、中国光大银行、中信信托投资有限责任公司、华宝信托投资有限责任公司、新华人寿保险股份有限公司、中国人寿保险股份有限公司、中国太平洋人寿保险股份有限公司、泰康人寿保险股份有限公司。 三、企业年金基金托管人6家：中国工商银行、中国建设银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、交通银行股份有限公司、招商银行股份有限公司、中国光大银行。 四、企业年金基金投资管理人15家：海富通基金管理有限公司、华夏基金管理有限公司、南方基金管理有限公司、易方达基金管理有限公司、嘉实基金管理有限公司、招商基金管理有限公司、富国基金管理有限公司、博时基金管理有限公司、银华基金管理有限公司、中国国际金融有限公司、中信证券股份有限公司、中国人寿资产管理有限公司、华泰资产管理有限公司、平安养老保险股份有限公司、太平养老保险股份有限公司。 2007年11月20日劳动和社会保障部公布了第二批24家企业年金基金管理机构名单： 一、受托人7家：中国建设银行股份有限公司、中国工商银行股份有限公司、招商银行股份有限公司、 上海国际信托有限公司、长江养老保险股份有限公司、中国人寿养老保险股份有限公司、泰康养老保险股份有限公司。　　二、账户管理人7家：中国建设银行股份有限公司、 中国民生银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、中国人寿养老保险股份有限公司、泰康养老保险股份有限公司、平安养老保险股份有限公司、长江养老保险股份有限公司。　　三、托管人4家：中信银行股份有限公司、上海浦东发展银行股份有限公司、中国农业银行、中国民生银行股份有限公司。　　四、投资管理人6家：国泰基金管理有限公司、工银瑞信基金管理有限公司、广发基金管理有限公司、泰康资产管理有