XBRL环境下信息系统审计流程设计.pdfVIP

技术 方 法 企业 XBRI(叮扩展商业报告语言)信 二、XBRL信息系统审计流程设计 息系统的审计，严格来说属于计算机审计 对XBRL信息系统的审计是连续审计 的范畴，是指审计人员以信息技术为手段 ， 实施的基础，也是整个连续审计过程 中自 组织计划审计项 目、实施审计 ，以判断信息 动化程度较低的阶段，需要审计人员深入 系统是否安全、可靠和有效，并对信息系统 企业进行大量的手工操作。审计流程与传 对财务数据的影响作出判断或单独提出信 统的外部财务审计程序相似。 息系统审计报告的全过程。在整个连续审 1．审计准备阶段。审计准备阶段是指从 计模式中，XBRL信息系统审计是起点，也 接受审计任务开始，到制订出审计实施方 是十分关键的一个环节。作为XBRL环境 案，发出审计通知书为止的一个阶段。准备 下连续审计模式的一环，与传统的信息系 阶段是整个审计过程的起点 ，可以帮助审 统审计相 比在审计对象、内容等方面又有 计人员有的放矢地去审查、取证，形成正确 不同之处 ，本文将从这些方面展开论述，并 的审计结论 ，从而实现审计 目标。准备阶段 以此设计XBRL信息系统审计流程。 需要完成的工作主要是调查了解被审计企 一 、 XBRL信息系统审计技术 业信息系统的基本情况 ，包括XBRL分类 针对信息系统的计算机辅助审计技术 标准的采用情况以及扩展程度；信息系统 主要有两种方式 ：一是直接检验信息系统 的硬件配置；网络结构及状况 ；系统软件的 程序 内在逻辑性。二是对信息系统处理过 选用 ；审计机构的信息系统与被审计单位 的数据进行检查 ，从而间接检验应用会计 财务系统的审计接 口连接 ，初步测试数据 信息系统的内在逻辑性。目前审计界广泛 传输情况。 应用的技术方法主要包括直接数据测试 、 2_审计实施阶段。审计实施阶段是根据 综合测试 、平行模拟 、嵌入审计程序 、快照 准备阶段初步审核记录，按照审计计划进 技术 、追踪技术以及映像技术等。 行取证 、评价 ，形成审计结论，是实现审计 1．直接数据测试。直接数据测试是审计 目标的中间过程，是审计全过程的中心环 人员把预先设计好的测试数据，交给被审 节。实施阶段的工作主要包括：对信息系统 计的系统进行处理，并将处理结果同预期 以及相关的内部控制制度的建立及遵守情 结果加 以比较分析，进而对被审计系统的 况进行符合性测试 ，根据符合性测试结果 处理逻辑及其控制的有效性 、可靠性作出