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财务人员培训课程—税法相关知识 ——王万强 基本内容 第一部分 税法基础知识 第二部分 公司实务中关于免税、折扣和发票需要注意的问题 税法基础知识 一、我国税收立法的概况 1、税收立法权限 *全国人大及其常委会 *全国人大授权国务院 *地方人大 2、税收机构设置 国家税务总局 省级及以下国家税务局——垂直管理 省级级以下地方税务局——双重管理 3、税收种类:24种 案例 2004年12月1日,XXX将个人拥的一套座落在广州市天河区的三居室出租,每月收取一定数额的租金,会涉及哪些税种? 营业税、城建税、印花税、个人所得税 2005年1月1日,XXX在广州市天河区开办一家烟厂甲公司,生产、销售并出口香烟。会涉及哪些税种? 增值税、消费税、城市建设维护税(城建税)、印花税、房产税、土地使用税、契税、车船使用税、关税、企业所得税、(教育费附加、堤围防护费) 近几年地产升温,2005年5月1日XXX与一家外商合资在天河区设立了一家地产公司乙公司,开发并销售住宅楼,会涉及哪些税种? 营业税、城建税、印花税、土地增值税、契税、车船使用税、外商投资企业所得税 XXX在老家四川投资包下了一座山头,开采黄金,会涉及哪些税种? 资源税、…… 二、流转税法 1、增值税 2、消费税 3、营业税 增值税 税率:17%、13% 征收率:6%、4% 抵扣率:17%、13%、10%、7%、6%、4% 出口退税率:17%、13%、11%、8%、6%、5% 几种经营行为的征税问题:兼营、混合 一般纳税人与小规模纳税人: 消费税 税目: 税率:3%—45% 几种应税消费品的重量换算 柴油 一吨=1176升 汽油 一吨=1388升 黄酒 一吨=962升 啤酒 一吨=988升 营业税 税目、税率: 3%:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文体业 5%:服务业、销售不动产、转让无形资产、金融保险业 5%—20%:娱乐业。其中,保龄球、台球按5%;夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅按20%。 三、所得税 1、企业所得税 2、外商投资企业所得税 3、个人所得税 企业所得税 税率:18%、27%、33% 优惠:国产设备投资抵免企业所得税 外商投资企业所得税 税率:3%+30% 优惠税率:24%、15% 税收优惠:特定区域的减免、三免两减半、产品出口型企业、再投资退税、国产设备投资抵免企业所得税 个人所得税 科目、税率: 1、工薪所得:5%—45%,九级超额累进 2、个体工商及承包所得:5%—35%,五级 3、稿酬所得:20%*70% 4、劳务报酬:20%—40%,三级 5、特许权使用费所得,利息、股息所得、财务租赁所得、财产转让所得,偶然所得和其他所得:20% 四、资源税类 1、资源税 2、城镇土地使用税 五、特定目的税类 1、固定资产投资方向调节税 2、筵席税 3、城市维护建设税(城建税) 4、土地增值税 5、车辆购置税 6、耕地占用税 城市建设维护税 “三税”附加 税率: 市区:7% 县城、镇:5% 其他:1% 六、财产和行为税 1、房产税 2、城市房地产税 3、车船使用税 4、车船使用牌照税 5、印花税 6、屠宰税 7、契税 七、农业税类 1、农业税 2、牧业税 八、关税 九、税收征管法 十、可能开征的税种 遗产税 赠与税 物业税 燃油税 十一、税制改革热点 1、增值税转型:生产型 消费型 2、“两税”合并 3、个人所得税制的完善 4、利息税是否取消 十一、关于税收法律责任的规定 关于偷税的法律规定 第二部分:相关实务 免税 折扣 发票 免税 关于免税的相关规定 免税办理程序 应关注的问题(珠峰案例) 折扣 折扣销售 销售折扣 销售折让 应注意的问题:折扣和售价、折扣的审批权限 发票 发票管理的相关规定:增值税发票、普通发票 不开票收入 发票的取得应注意的问题 * *
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