应付福利费—福利费计提、支出查验记录.docVIP

上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 张平 日期: 2006.03.02 索引号: C7-0 审查项目: 应付福利费 会计期间: 2005.12.31 复核员: 李明 日期: 2006.03.03 页 次: 调整事项说明及调整分录 调整事项说明如下： 1、（底稿见索引F7-2）经查验，公司在2005年12月为职工购买了大病医疗商业保险，造成期末余额为-200,000.00元,根据有关规定,应付福利费超支金额应转入管理费用,并相应调增应纳税所得额。 应作以下审计调整： ADJ1#：福利费超支金额转管理费用 DR： 管理费用 200,000.00 CR： 应付福利费 200,000.00 审计结论：本科目经审计调整后,余额为0,审定数可以确认。 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 张平 日期: 2006.03.02 索引号: C7-3 审查项目: 应付福利费 会计期间: 2005.12.31 复核员: 李明 日期: 2006.03.03 页 次: 应付福利费—福利费计提、支出查验记录 查验目的:：查核应付福利费计提、支出情况 查验方法：抽查应付福利费计提和支出的有关凭证 1、2005年6月18日 银行6-110 计提6月医疗保险金等 借： 应付福利费-医疗保险金 101,000.00 应付福利费-工伤基金金 4,208.42 应付福利费-生育保险金 4,208.42 贷： 银行存款 109,416.84 查见：支票存根#01234， 医疗保险机构结算单证。 2、2005年6月18日 银行6-130 向华氏大药房购药 借： 应付福利费-医务室费用 3,000.00 贷: 银行存款 3,000.00 查见：支票存根#01236， 发票#000789， 付款申请单。 3、2005年12月5日 银行12-65 购买大病医疗商业保险 借： 应付福利费-其他 520,000.00 贷: 银行存款 520,000.00 查见：贷记凭证#045023， 发票 付款申请书， 保险公司报单， 董事会会议记录。 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 张平 日期: 2006.03.02 索引号: C7-4 审查项目: 应付福利费 会计期间: 2005.12.31 复核员: 李明 日期: 2006.03.03 页 次: 4、2005年6月30日 银行6-53 计提6月份福利费 借： 生产成本 69,580.00 制造费用 35,546.00 营业费用 22,386.00 管理费用 91,000.00 在建工程 1,484.00 贷： 应付福利费 219,996.00 查见：应付福利费计提计算表， 计算正确， 计提金额符合规定。 抽查结果： 1、凭证内容齐全，会计凭证业经审核； 2、福利费支用符合规定，支付手续齐全，报销符合审批程序； 3、福利费计提标准符合规定，金额正确，并与相关成本费用项目核对一致。