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第五章 养老保险个人账户模式 第一节 养老保险个人账户模式的内涵 缴费确定模式的涵义（DC defined contribution） 指通过精算确定缴费标准，据以筹集养老保险基金，参保者退休时以其相应的缴费及投资收益为基础发放养老金的养老保险模式，又被称为“投保决定模式”或“个人账户模式”。 缴费确定模式与给付确定模式的区别 1、保障对象有别。 2、资金筹集方法有别。 3、政府在资金负担上有别。 4、资金运作有别。 5、养老金给付水平的确定方式有别。 6、侧重的保险原则有别。 7、养老方式有别。 第二节 新加坡养老保险个人账户模式 一、中央公积金制度介绍 1955年7月1日，中央公积金制度（Central Provident Fund System）正式建立。 （一）制度的主要内容 课本132页：中央公积金局，依法向劳动者及用人单位逐月提取养老保险费，并投放市场获利，然后，将本利一并记入各个投保者个人账户，而最终形成投保者的基本养老金，供投保者享有基本生活的一种养老保险制度。 个人账户又被划分成普通账户、医疗储蓄账户和专门账户。 普通账户：用于规定的购房、保险、教育和投资等支出； 医疗储蓄账户：可以为成员及其直系亲属支付规定的住院和门诊费用，支付大病医疗保险的保险费； 专门账户：用于退休金积累。 （二）基金的管理与投资 中央公积金局负责管理和运营公积金 中央公积金局实行董事会领导下的总经理负责制，董事会由董事会主席、总经理和其他10名成员组成，包括2名政府官员、2名雇主代表、2名雇员代表和4名有关专家。 董事会的投资决定由新加坡货币管理局（MAS）和新加坡政府投资管理公司 （GSIC ）执行。 二、个人账户的缴费 缴费数额：投保费率乘以投保工资。 雇主和雇员各承担一半。 政府规定投保工资的上限和下限，工资低于下限的一律免缴个人保费，高于上限的部分也免缴。 1995年各年龄段雇员的总缴费率及分配情况 三、养老金的计算和给付 1、享受养老金的基本条件 （1）受保者必须依法逐月如数缴纳个人养老保险费； （2）受保者必须至少履行累计达20年的投保义务； （3）受保者必须达到国家规定的退休年龄。 2、基本养老金待遇 在职期间个人账户积累的养老金数量： PB=（AP+EC+ETC）·（1+Rr） AP：上年转来的个人账户积累额；EC：当年员工个人投保费；ETC：当年雇主投保费；Rr当年投资收益率。 假设，一新加坡职工1996年加入中央公积金制度，当年月工资3000元，在投保工资上下限之内。当年总缴费率中划入专门账户（养老金账户）的为10%，平均年投资收益率为10%。又假设，该员工连续投保20年后刚好达到退休年龄，因而可以享有本人养老金账户上的全部积累额。并且，投保的20年中其工资水平、总投保费率、向专门账户的划拨比例以及年投资收益率均不变。计算20年后其专门账户积累的养老金总额。 四、中央公积金制度评估 （一）成就 1、发展了养老保险个人账户模式。 2、劳动者晚年生活得到很好的保障。 3、为国家新开辟了一条建设资金来源渠道。 4、解决了“居者有其屋”问题。 5、解决了医疗保险问题。 6、促进了经济良性运行。 （二）取得成就的原因 1、规定了很高的总投保费率。 2、规定了超过物价涨幅的养老保险基金存款利率。 3、中央公积金局善于投放所掌握的养老基金。 （三）存在的主要问题 1、养老金层次单一。 2、缺乏互助共济性。 3、投保记录少以及低薪者的老年生活保障不可靠。 4、基金投放高度集中，缺乏竞争机制。 5、过高的投保费率影响企业的竞争力。 第三节 智利养老保险个人账户模式 一、智利养老保险改革的契机 （一）原制度存在“官贵民贱”的缺陷。 （二）人口老龄化加剧。 （三）养老保险机构繁多，制度不统一。 （四）皮诺切特军人政府的执政。 二、智利养老保险制度的主要内容 （一）建立强制性的个人账户 每位劳动者每月按个人工资的10%缴纳养老金并存入个人的养老金账户。 参保者还可以自愿储蓄部分养老金到个人账户。 （二）私营养老金管理公司运作 养老金的收入、支出、投资等均由专门为运作养老金而成立的民营股份公司负责。 养老金管理公司可按缴费者工资的3％收取佣金，除部分用于购买伤残和遗属保险外，其余的作为公司的管理费收入。 （三）基本养老金的给付 PB=（AP+EC）·（1+Rr） PB个人账户养老金积累额；AP上年转来的个人账户资金余额，EC投保者当年的投保费额，当年投资收益率。 三种养老金给付方式 （1）计划提款 （2）享用终身年金 （3）双向提取——临时提款加终身年金。 （四）强调政府责任 第一，制定有关的法律。 第二，保障最低养老金。 第三，审核基金管理公司的运营资格。 第四，监督基金管理公司的投资行为。 三、转制成本