集团管控之财务管控教学课件.pptVIP

财务管控体系 资金需求预算表 现金流量表 资产负债表 损益表 99年实际 2000预算 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润 +其他业务收入 。。。。。。 利润总额 -所得税 净利润 66 收入项目 99实际 2000年预算 管理费用预算表 重要项目营业额预算表 营业额预算表 固定资产预算表 投资和投资收益预算表 资产状况预算表 财务费用预算表 偏差分析与绩效管控发现提升利润路径 折旧摊销一览表 编号 报表名称 要求 时间 上报 负责人 编号 报表名称 要求 时间 上报 负责人 100 月度经营分析报告 月报 7日 SBU(德) 财务总监 501 管理费用分析表 月报 7日 SBU(德) 财务负责人 101 利润表 月报 5日 SBU(德) 财务负责人 502 营业费用分析表 月报 7日 SBU(德) 财务负责人 102 资产负债表 月报 5日 SBU(德) 财务负责人 503 财务费用分析表 月报 7日 SBU(德) 财务负责人 103 现金流量表 月报 5日 SBU(德) 财务负责人 504 制造费用分析表 月报 7日 SBU 财务负责人 104 税费表 月报 5日 SBU 财务负责人 505 单位成本分析表 月报 7日 SBU 财务负责人 105 资产减值准备明细表 季报 5日 SBU 财务负责人 506 产销情况分析表 月报 7日 SBU 财务负责人 106 季报 5日 SBU 财务负责人 601 投资情况分析表 月报 7日 SBU(德) 财务负责人 107 报表附注 季报 5日 SBU 财务负责人 602 融资情况分析表 月报 7日 SBU(德) 财务负责人 201 董事长、总经理经营报表 月报 7日 SBU(德) 财务负责人 603 资金周报 周报 SBU 财务负责人 202 主要财务指标表 月报 7日 SBU 财务负责人 701 年度经营计划执行偏差分析报告 月报 7日 SBU(德) 相关负责人 301 利润预算表 年报 7日 SBU 财务负责人 702 重大偏差分析专题报告 不定 SBU(德) 相关负责人 302 利润分析表 月报 7日 SBU(德) 财务负责人 703 预算调整申请报告 不定 SBU(德) 财务负责人 303 利润预测表 月报 7日 SBU 财务负责人 704 对预算调整的论证分析报告 不定 SBU(德) 财务负责人 401 资产负债分析表 月报 7日 SBU(德) 财务负责人 801 分子公司基本情况表 年报 SBU 相关负责人 402 现金流量分析表 月报 7日 SBU(德) 财务负责人 802 目标公司调查表 不定 403 现金分析表 月报 7日 SBU(德) 财务负责人 财务管控体系 67 财务报告管理体系 财务管控体系 1.熟知公司战略，致力于战略执行力。 2. 涵盖关键成功因素和关键业绩指标 3.区分组织层级和责任中心。 4.并用财务指标和非财务指标 。 5.以企业预算为标杆 。 6.规范指标定义、取数口径与呈报方式。 7.借助于公司信息系统，实现信息资源和报告口径的“分离” 与“整合”。 68 财务管理报告的设计要领 反馈与分析 集团财务分析可采用经济活动分析会和书面报告方式。 财务管控体系 经 济 活 动 分 析 会 集团公司定期组织召开经济活动分析会，分析预算执行 情况。 书面报告 书面报告包括预算执行情况及其分析，采用自下而上 的形式逐级汇总、上报； 财务管控体系 计划 控制 GE管控系统的运行逻辑 衡量 ?Session I:：3年发展战略 ?Session II：下一年的战 略、业绩目标及预算 ?Operation Plan：各事业 部预算及运营计划 考评 ?Session C：对人员进行 奖惩、安排职业发展和职 位调整 70 ?差异分析 ?战略调整 ?资源调配 ?Workout ?6 Sigma ?每月衡量 ?每周里程碑承诺 财务管控体系 ⑴不同业务类型财务信息报告的时间如何安排。 ⑵子公司等成员企业的哪些部门应提供上述各种必要财务信 息，具体由谁最终出具，并对信息含量与质量承担责任。 ⑶在程序上是逐级筛选、汇总上报或直接报送总部。 ⑷上报信息的使用对象是谁，由哪一部门的专人接受。 ⑸重大信息处理意见由谁出具，并上报更高层次的管理部门 或管理人员。 ⑹管理总部或层级汇总单位对上报的财务信息应建立怎样的 筛选、反馈制度。 ⑺为了确保财务信息的质量，在制度上应当建立怎样的信息 跟踪制度与牵制机制。 71 财务信息报告组织程序。 财务管控体系 72 1.财