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推进国有资本经营预算 完善公司治理
杨 熠
刘用铨
渊厦 门
大 学 管 理 学
院
厦 门
361005 厦
门 国 家 会
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【摘要】 对国有资本经营实行预算制度,是我国预算制度改革的一个重要方面。本文对如何推进我国国有资本经营预
算制度和完善公司治理作了论述。
【关键词】 国有资本 经营预算 公司治理
2007 年 5 月 30 日,国务院常务会议规定从 2007 年开始
在中央本级试行国有资本经营预算制度。2007 年 9 月 13 日,
国务院发布《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》 国发
[2007]26 号),规范了国有资本经营预算制度的基本问题。
2007 年 12 月 11 日,财政部会同国资委发布了《中央企业国
有资本收益收取管理办法》 以下简称《办法》)和《中央国有资
本经营预算编报试行办法》,并修改了 2008 年政府收支分类
科目。这些配套制度的出台进一步落实了国有资本经营预算
制度的具体操作问题,也标志着我国国有资本经营预算制度
正式启动。
国有资本经营预算,是国家以所有者身份依法取得国有
资本收益,并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算,是
政府预算的重要组成部分。建立国有资本经营预算制度,对增
强政府的宏观调控能力,完善国有企业收入分配制度,推进国
有经济布局和结构的战略性调整,集中解决国有企业发展中
的体制性、机制性问题具有重要意义。
国资委主任李荣融于 2007 年 12 月 18 日在中央企业负
责人工作会议上表示,我国中央企业的改革在 2008 年会加速
推进,将鼓励、支持具备条件的中央企业实现整体上市。不具
备整体上市条件的,则逐步把优良主营业务资产注入上市公
司。还将积极引进民营、外资等各种所有制经济参与中央企业
股份制改革。所以,实行股份制改革并在境内外上市系国有企
业改革的基本方向。
在国有企业股份制改革背景下,国有资本经营预算与公
司治理有着密切联系,协调两者关系特别重要,尤其应当避免
国有资本经营预算对公司治理的行政干预。如有人认为,不同
上市公司的股东大会对于分红比例将有不同的要求,而集团
公司既要尊重股东大会的决议,又要满足财政部的要求,可能
会陷入尴尬的处境。在当前资本市场全球化的背景下,我国国
有企业在内地、香港、纽约同时上市的比比皆是,公司股权趋
向多元化、多国化,国有资本经营预算与公司治理之间的协调
变得更加重要也更加复杂。
一、股权分置改革是实行国有资本经营预算的基础之一
我国股市成立之初,保持国有股东的控制权,实施股权分
置,规定上市公司约三分之一的股份可上市流通,即为流通
股,其余三分之二的股份暂不上市流通,即为非流通股(国有
股或法人股)。
但是,股权分置影响了证券市场预期的稳定,公司治理缺
乏共同的利益基础,也不利于国有资产管理体制改革的深化,
成为完善资本市场基础制度的一大障碍。国有资本经营预算
制度就是其中一例。
1994 年实施财税改革后,国家为了减轻国有企业改革负
担,暂停向国有企业征收红利。近年来,许多国有企业已经实
现 扭 亏为 盈,以 2005 年 为例 ,全 国国 有 企业 实 现 利 润 突 破
9 000 亿元,同比增长 25%,再创历史新高。但 2007 年之前国
家一直没有恢复向国有企业征收红利。公司法》明确规定,公
司股东依法享有获得资产收益、参与重大决策和选择管理者
等权利。2007 年颁布的《物权法》也明确规定:国家、集体和私
人依法可以出资设立有限责任公司、股份有限公司或者其他
企业;国家、集体和私人将其所有的不动产或者动产投入企业
的,由出资人按照约定或者出资比例享有资产收益、参与重大
决策以及选择经营管理者等权利并履行义务。但股权分置情
形下,到底该给国有股分多少红利却是一道难题,因为“同股
不同权”,自然也就不应“同股同利”。
为 了扫 除股 权 分置 对 完善 资 本市 场 基 础 制 度 的 障 碍,
2006 年 源 月经国务院批准证监会发布了《关于上市公司股权
分置改革试点有关问题的通知》,启动股权分置改革。股权分
置改革实质是非流通股股东按照对价方案对流通股股东进行
补偿,以换取“平起平坐”的权利,其中最重要的权利是可上市
交易。如开启股权分置改革破冰之旅的“三一重工”对价方案
系 10 送 3.5 并派发 8 元现金。股权分置改革实现了“同股同
权”,也就提供了“同股同利”的基础,破解国有股参与上市公
司或股份制公司分享红利的难题。
二、试行国有资本经营预算具体操作规定
《办 法》对中央企业国有资本经营预算具体操作问题进
行规范。
《办法》明确规定国有资本收益包括:国有独资企业按规
定上交国家的利润;国有控股、参股企业国有股权(股
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