公司财务制度讲解.ppt

第八条 因代收代付业务需要而使用其他单位票据的，由业务归口管理部门提供相应业务协议后，报集团公司财务管理中心审核，财务分管领导审批，各单位财务机构方可接收票据外单位时应办理票据交接。 第十二条 各级财务机构在办理购买、领用、交接和注销时必须在票据领用本上注明票据种类、办理日期、数量，并由相关人员签字，包括二级核算员向财务机构领用注销、二级核算员之间票据交接、二级核算员因工作需要向财务系统以外的人员转移票据等。 第十八条 二级核算员因工作需要将票据交于给服务中心管理员、秩序维护员进行收费时，应明确告知票据正确开具的方法和票据遗失的后果，并负责监督和承担连带责任。 第十九条 各单位不得自行购买票据或自制票据，如有违反，扣除部门责任人及二级核算员当月工资的70%，并将违规收取的款项上缴公司。 第二十条 各开票人员发生未按规定要求开具票据的行为或者票据遗失的，扣除当事人当月工资的30％。 财务管理制度 费用报销制度 与旧制度差异 本制度主要是规范集团公司财务报销行为,合理控制费用支出，是在旧的交通费、差旅费报销制度的基础上，增加了办公费、业务招待费等内容，并新增了费用审批管理的相关内容 。 一.差旅费和交通费的区别 差旅费是指离开公司所在城市去其他地方进行公务活动的有关费用，包括乘坐交通工具的费用、过路费、在外地的交通费、住宿费、误餐补贴、业务招待费，同时包括市区到公共交通站的公交车费、出租车费，应填写差旅费报销单，例如从公司到杭州火车站的出租车费，也应填写差旅费报销单。 而交通费仅指在市区里面的公交车费、出租车费等公共交通费用，填写报销单。 制度重点内容 二、费用报销要求 1.必须有效、合法的发票； 如是日用品、办公用品还需要有清单，章要和发票一致 章的字要清晰 二、费用报销要求 1.报销单与后附报销粘贴单大小应一致，各票据应均匀粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致。 2.报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一起，并按金额大小排列。 3.报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 4.有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。 5.出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有报销人签字确认。 6.报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写。 7.报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准。 8.各单位、部门负责人的费用必须单独填写报销单，不能与其他人员的费用混在一起报销。 报销单上报销人签字栏，需由报销人本人签字，不允许其他人代签。 1 3 3 2 4 第七条 单笔报销金额超过1000元的费用，原则上通过银行划款进行报销。 释义： 一般情况下，在购买物品时，对于超过1000元的物品应向供应商明确说明不能用现金支付，同时发票上的供应商名称和费用支付申请单上的“受款单位”必须一致。 第八条 费用报销基本流程 分子公司报销流程 报审内容 第一审核人 主责管理部门 （参与管理部门） 第二审核人 审批人 备注 5.3分子公司、专业公司 5.3.1设立、变更账户和税务登记证等事项 该单位分管领导 财务部 ------ 主责部门分管领导 5.3.2非日常费用2万元以上（含2万元），业务接待费用3千元以上（含3千元）的请示及报销 ------ ------ ------ 该单位分管领导 费用发生后三日内报公司财务部备案 5.3.3单价2万元以上（含2万元）的固定资产采购 报审单位分管领导 综合管理部 财务部 总经理 主责部门分管领导 申购部门分管领导 董事长 5.3.4重大物资采购（总价50万以上，含50万） 报审单位分管领导 综合管理部 质量管理部 财务部 审计部 主责部门分管领导 财务部分管领导 总经理 5.3.5分子公司(专业公司)负责人费用 ------ ------ ------ 报审单位分管领导 5.3.6单项费用支付一次性在五万元以上 ------ ------ ------ 报审单位分管领导 5.3.7个人借款 报审单位分管领导 财务部 总经理 主责部门分管领导 董事长 其他报销流程 报审内容 第一审核人 主责管理部门 （参与管理部门） 第二审核人 审批人 备注 5.4公司总经理费用 ------ 财务部 主责部门分管领导 董事长 单项费用5000元以下的，由主责部门分管领导审核后即可报销 5.5公司分管领导费用 ------ 财务部 主责部门分管领导 总经理 5.6旅游、考察费用（总公司组织旅游或各一级单位跨省考察学习）的请示及报销 报审单位分管领导 财务部 总经理 主责部门分管领导