第五章 预测分析学习目标：掌握定性和定量两类预测分析方法.pptVIP

例题： 则：1) a 0 , DOL 1 2) x 增大，DOL 减小，即两者变动方向相反 3）b 增大，DOL 增大，两者变动方向相同 4）a 增大，DOL 增大，两者变动方向相同 5）x 不变，DOL 越大，利润变动率越大， 风险越大 * * 第五章 预测分析 学习目标：掌握定性和定量两类预测分析方法的特征；熟练掌握平滑指数法和修正的时间序列回归法的应用；重点掌握目标利润的预测方法。熟悉成本预测和资金需用量预测的主要方法；了解预测分析的概念、特点、基本程序及其主要内容；一般了解销售预测的各种方法的特点及其适用范围 重、难点：1、销售的定量分析 2、目标利润及其预测分析 3、成本预测的方法 本章内容提要： 一、预测分析概述 预测分析的含义、作用、特征、内容、步骤、方法 二、销售预测分析 销售预测分析的意义、方法 三、利润预测分析 利润预测的含义、步骤、 经营杠杆系数在利润预测中的应用 四、成本预测分析 成本预测的意义、方法 五、销售百分比法在资金需用量预测中的应用 一、预测分析概述 1、含义：按照一定的原则和程序，运用专门方法进行经营预测的过程。即运用现有的经济条件和掌握的历史资料和客观事物的内在联系，对生产经营活动的未来发展趋势和状况进行预计和测算。 2、作用：是企业管理的重要职能，是决策的依据。 3、特征： 依据客观（历史资料与合理经验） 时间的相对性（时间越短，结果越准确） 结论可检验（对误差根据检验结果可调整） 方法灵活（可在多种方法中选择） 4、预测分析的内容 销售预测 （ 销售量预测） 利润预测（目标利润预测、经营杠杆系数的影响） 成本预测（目标成本、成本变动趋势预测） 资金预测（追加资金需用量的预测） 5、预测分析的步骤： 确定预测对象、收集整理资料、选择预测方法、分析判断、检查验证、修正预测值、报告预测结论 6、预测分析的方法 1） 定量分析法（重点） 建立预测模型反映变量之间的关系。适用与历史资料齐全的企业 趋势外推分析法 算术平均法、移动平均法 趋势平均法、加权平均法 平滑指数法 修正的时间序列回归分析 因果预测分析法（以变量间的规律性联系为据） 2） 定性分析法 （非数量分析） 二、销售预测分析 1、销售预测意义：对于指导利润预测、成本及资金预测、进行长短期预测，安排经营计划，组织生产都有重要作用。 2、销售量预测的方法： 1）定性预测 判断分析法 推销员判断 综合判断 专家判断 产品寿命周期推断法 2）定量预测 数量分析法 召集相关人员凭经验和学识进行非数量分析，不需要计算 趋势外推分析法 因果预测分析法 平均法 修正的时间序列回归法 （一）趋势外推分析法 平均法： 算术平均法、移动平均法、趋势平均法 加权平均法（重点） 、平滑指数法（重点） 修正的时间序列回归法（重点） （二）因果预测分析法 运用上述方法分别预测99年1月的销售量 某企业生产一种产品，98年各月销售量资料如下： 19 18 16 12 15 17 16 14 11 13 12 10 销售量 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 月份 算术平均法： 销售量预测数= 各期销售量之和/期数 优点：计算简便 缺