证券投资基金八-基金核算.pptVIP

第八章 基金核算 学习目标 了解和掌握基金会计的基本制度 了解基金核算的基本科目 了解基金财务报表的编报要求 了解基金主要财务指标 了解基金财务风险及其控制 第一节 基金核算概述 一、基金核算的基本前提 （一）会计主体 （二）持续经营 （三）会计分期 （四）货币计量 二、基金会计核算的一般原则 （一）客观性原则 （二）可比性原则 （三）一贯性原则 三、基金会计核算的特点 （一）以基金会计为主体独立建账和独立核算 （二）计算和公告基金净值 （三）逐日计量和确认基金损益 （四）资产估值经常进行 第二节 基金资产、负债和所有者权益 一、基金资产 （一）银行存款 （二）清算备付金 （三）交易保证金 （四）证券清算款 （五）应收股利 （六）应收利息 （七）应收申购款 （八）其他应收款 （九）股票投资 （十）债券投资 （十一）买入证券反售 （十二）配股权证 （十三）待摊费用 （十四）投资估值增值 二、基金负债 （一）应付赎回款 （二）应付赎回费 （三）应付管理人报酬 （四）应付托管费 （五）应付佣金 （六）应付利息 （七）应付收益 （八）应交税金 （九）其他应付款 （十）卖出回购证券款 （十一）短期借款 （十二）预提费用 三、所有者权益 （一）实收基金 （二）未实现利得 （三）损益平准金 （四）本期收益 第三节 基金收入、费用和利润 一、基金收入 （一）资本利得 （二）当期收入 二、基金费用 （一）基金管理人报酬 （二）基金托管费 （三）卖出回购证券支出 （四）借款利息支出 （五）其他费用 三、以前年度损益调整 四、利润 第四节 基金财务报告 一、基金资产负债表 （一）基金资产负债表的含义 （二）基金呢资产负债表编制 二、基金经营业绩表 三、基金收益分配表 四、基金净值变动表 五、基金净值周报表 六、基金主要财务分析指标 （一）基金单位资产净值 （二）基金单位净值增长率 （三）基金累计增长率 （四）基金年化收益率 七、基金财务风险控制 （一）基金财务风险的种类 支付风险 权益风险 持仓风险 净值计算风险 （二）基金财务风险的控制 基金财务风险控制体系 基金财务风险控制内容 本章小结 基金核算是在会计核算的总体框架下进行的。基金核算的基本前提是对基金会计所处时间、空间环境所作出的合理的设定。基金核算在确定核算对象、选择核算处理方法、收集会计数据时，都离不开会计的基本前提。 会计核算的基本前提有会计主体、持续经营、会计期间、货币计量。 基金核算会计科目包括：资产科目、负债科目、所有者权益科目、基金收入科目、基金费用和利润科目。 基金财务报告是对一定时期基金运营过程和运营结果的总结，阅读基金的财务报告时基金投资者和从业人员的一项业务基本功 基金主要财务指标和基金财务风险控制是阅读和分析基金财务报表的重点内容。 * *