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我国国有商业银行不良资产分析 论 文 英 文 名 称 ： Research of The Stateowned Banks’ No-performing Assets 指导教师：周山芙 职称：副教授 作者：相辉 2002 MBA P5 关键词：银行不良资产 资产管理公司 债转股 《我国国有商业银行不良资产分析》 内容摘要 银行不良资产是一个永恒的话题，不仅银行业、金融界，而且各国政府及社 会各界都普遍关注。纵观世界历史，历次银行危机、金融危机乃至经济危机的爆 发几乎都与银行不良资产相关，不良资产已经成为威胁银行的最主要风险之一。 由于历史、政治和经营管理等方面的原因，我国国有商业银行沉积了巨额的 不良资产，虽然在近几年，国有商业银行剥离转让、并相应处置了大量不良资产， 但是，目前我国国有商业银行的不良资产率仍保持在较高的水平，并且从我国经 济发展和银行运营情况看，不可避免的还会产生新的不良资产。因此，控制、盘 活银行不良资产，防范、化解金融风险是我国经济发展过程中面临的重大任务之 一，更是银行业的头等大事。 今年，随着银监会的成立、国有商业银行股份制改造的展开、国外金融机构 对我国金融市场的渗透、国有商业银行竞争实力的亟待加强等因素，都使得处置 国有商业银行不良资产成为我国国有商业银行发展的头等大事。当四家国有商业 银行加紧进行股份制改造，紧锣密鼓地筹备上市时提及这一话题，它具有更紧迫 的现实意义。国有商业银行要想进行股份制改造进而顺利上市，那么，降低不良 资产就是其无法回避的前提条件。 但是，对于国有商业银行不良资产这一重大问题，理论上还没有形成完全统 一的认识，实践上更缺乏规范可行的指导意见。因此，研究国有商业银行不良资 产问题，具有十分重要的理论价值和现实意义。 在这篇论文中，我主要从三个方面对我国国有商业银行不良资产问题进行了 分析：一是我国国有商业银行不良资产的现状及成因分析；二是国外处置不良资 产的成功经验及其对我国的借鉴作用；三是我国国有商业银行不良资产处置的措 施建议。 在第一章中，包括：1、商业银行不良资产的界定。我国对不良资产的界定 存在两种划分方法： “一逾两呆法”和 “五级分类法”，在文章中分别介绍了两 种分类方法的不同，以及在两种分类法下不良资产的界定。2、国有商业银行不 良资产的现况。我国不良资产呈现数额大、比例高，形式多样，上升幅度大等特 点。3、国有商业银行不良资产形成的阶段。由于我国经济发展的特殊性，造成 了银行不良资产形成主要集中于三个阶段。4、国有商业银行不良资产的成因。 银行不良资产的产生主要源于信贷资金运动过程的中断，而信贷资金运动过程主 要涉及银行与企业两个主体，因此研究不良资产成因也应从银行和企业两方面入 手。就企业来讲，造成银行不良资产的原因主要是：企业拥有的先天经营条件不 足，如资本金不足、技术落后等；企业缺乏法人治理结构；企业经营管理不善； 商业信誉差等。就银行来讲，造成不良资产的原因主要是：银行风险意识淡薄； 自身制度有缺陷，没有形成真正的商业化制度；风险监控不得力。另外，还有一 些外部因素造成不良资产形成，如我国的产业发展问题、经济转轨时期存在的问 题、银行监管问题、市场与法律体系问题、以及信贷资金财政化等因素，这些都 是造成银行不良资产的原因。5、不良资产的影响。文章中从宏观和微观两个角 度阐述了不良资产对我国国民经济和银行造成的影响。 在第二章中，包括：1、国外处理不良资产的成功经验。不良资产问题在世 第 2 页 共 48 页 《我国国有商业银行不良资产分析》 界上许多国家都存在，由于各国国情不同，处理方式也不尽相同，美国处理不良 资产的RTC模式，瑞典有效运用资产管理公司处置不良资产，波兰等转轨国家利 用 “国有企业与银行重组计划”来解决本国银行的不良资产，日本则是利用共同 债权收购机构和 “桥”银行来处理不良资产，东南亚各国也根据自己的国情采用 不同的方法来处理不良资产。2、国外经验对我国的借鉴作用。我国在处理银行 不良资产过程中，可以