宁夏税收与经济增长的实证研究.pdf

中文摘要 税收与经济增长关系问题是经济学研究的一个重要课题。经济决定税收， 税收反作用于经济。一方面，经济增长速度的规模、速度、质量、结构决定着 税收总量、增长速度和税收结构。另一方面，税收作为重要的调控手段，通过 税率、税负、税收优惠等在投资、消费、分配和结构调整等诸多方面对经济增 长产生影响。可以说，市场经济越发展，税收与经济增长的联系就越密切。 1994年税制全面改革以来,我国税收收入呈现了前所未有的高增长态势,增 长率保持在两位数,特别是自1997年以来,增幅更快,已经超过了经济增长速度, 税收弹性不断攀升。面对这种情况,财税理论界和实务界都给予了高度关注,对 税收增长与经济增长的关系开展了热烈讨论，并进行了大量的实证研究。但是 这些研究大多以中国或者某种类型的经济体作为研究样本，很少专门对一个省 区开展实证分析。本文试图在此方面做出努力，以宁夏回族自治区有关经济数 据对地方经济增长和税收收入之间的关系进行实证研究，对地方经济增长与税 收之间的相互关系作一探讨，以丰富这方面的经验证据。 本文采用了宁夏 1994 年至 2006 年有关经济数据为研究样本，按照税收与 经济增长关系的原理，借鉴诸专家和财税学界关于该问题的研究成果，对宁夏 税收收入与经济增长之间的关系进行了统计和计量检验。研究结论表明，税收 收入与 GDP 正相关，但也存在着其他因素在总体上对税收增长发挥着重要的影 响，同时，宁夏的宏观税负与 GDP 增长率之间存在着弱的负相关性，二者此消 彼长。这表明，从地方经济的角度看，经济增长会增加政府的税收收入、宏观 税负对 GDP 增长率是负向影响，这与经典经济理论的分析是一致的。由此，提 出进一步拉动当地经济增长和税收收入增长良性循环的措施和建议。 全文共分四章： 第一章为税收与经济增长关系理论的文献综述，对税收和经济增长关系的 一般原理以及国内外对税收与经济增长关系实证研究进行介绍和阐述； 第二章介绍宁夏的经济及税收发展状况。首先简述宁夏经济发展的概况和 特点，接着分别从税收总量、税种、产业结构、所有制结构、地区五个方面， 介绍宁夏1994～2006年的税收收入完成情况； 第三章为宁夏税收收入与经济增长的实证研究。以宁夏1994～2006年的经 济及税收数据作为研究样本，采用一般统计和多元回归分析的计量经济学方法， 1 建立相关模型，探讨宁夏税收收入与经济增长的关系，包括 GDP 与税收收入、 产业结构与税收收入、GDP增长率与税收收入增长率、宏观税负与GDP之间的相 关性分析以及价格、经济、剩余因素对税收收入影响程度的分析； 第四章研究结论与政策建议。该部分首先从经济结构、税收制度、征收管 理等方面指出宁夏的经济、税收现存的问题，接着对实证分析的结果进行了总 结，最后针对问题，结合结论，从客观、科学的角度对宁夏的经济和税收发展 提出措施和建议。 以上所提及的方法并非本文的创新，但就宁夏的税收与经济的相关分析而 言，具有一定的实践和现实意义。 税收与经济增长的关系是一个较为复杂的理论问题和实践问题，涉及的内 容较多，要全面透彻地研究，是一项艰巨的工作，由于笔者才疏学浅，虽然付 出了艰苦的努力，文章的纰漏仍随处可见，如：1对理论的研究还不充分，参考 的国内外文献不够系统；2、由于收集有关统计数据的困难和对经济统计学、计 量经济学的最新成果掌握不够，影响了分析的深度；3、税收与经济增长关系受 到诸多因素影响，对与之紧密相关的政策及征管因素都没有进行定量分析。等 等。这些都有待于进一步深化和探索。 关键词:税收；经济增长；实证分析 2 Abstract The interrelation between tax and economic growth is an important issue in the economic study. Economic status decides taxation, and taxat