浅谈如何做好一个出纳员.docVIP

毕业设计（论文） 题 目浅谈如何做好一个出纳员 系 别 经济与管理系 专 业 会计电算化 班 级 0910431 学 号 34 姓 名 赵少宏 指导教师 陈晓珊 完成时间 2012 年 5 月 评定成绩 教务处制 2012年5月25日 摘 要 在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。但是在实际工作中，人们对于出纳的重要性往往认识不够充分，认为出纳员只是单独的管钱，地位远远比不上会计人员。其实，这种观点是错误的，出纳员与会计人员各自都是一个独立的会计岗位，只是分工不同，二者的地位应当是平等的。出纳员是货币资金内部控制的关键岗位，明确其责任，加强对其的制衡，对于保证企业货币资金的完全完整有着十分重要的意义，不容轻视。 关键词：财务管理；出纳工作；重要性 目录 引 言 1 1. 出纳工作的基本内容 2 1.1 出纳的概念、特征及职能 2 1.1.1 出纳的概念 2 1.1.2 出纳的特征 2 1.1.3 出纳的职能 3 1.2 出纳的重要性 3 2. 出纳员的工作职责 4 2.1 货币资金日常管理及核算 4 2.1.1 办理现金收付 4 2.1.2 负责支票、汇票、发票、收据管理 4 2.1.3 保管库存现金，保管有价证券 5 2.1.4 认真登记日记账，保证账实相符 5 2.2 往来结算 6 2.3 工资的发放与结算 6 2.4 负责报销差旅费的工作 6 3. 如何做好一个出纳员 7 结束语 9 参考文献 10 致 谢 11 引 言 在现代企业管理中，财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。但是在实际工作中，人们对于出纳的重要性往往认识不够充分，认为出纳员只是单独的管钱，地位远远比不上会计人员。其实，这种观点是错误的，出纳员与会计人员各自都是一个独立的会计岗位，只是分工不同，二者的地位应当是平等的。出纳员是货币资金内部控制的关键岗位，明确其责任，加强对其的制衡，对于保证企业货币资金的完全完整有着十分重要的意义，不容轻视。 1. 出纳工作的基本内容 1.1 出纳的概念、特征及职能 1.1.1 出纳的概念 作为会计术语的出纳，通常是讲出纳工作。出纳工作，顾名思义，出即付出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是货币资金、票据和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项货币资金、票据、有价证券收付业务处理，货币资金、票据、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 1.1.2 出纳的特征 任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。具体包括以下几点： 　　1.社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。如，出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。 　　2.专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。 　　3.政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每个环节都必须依照国家相关财经法规进行。如，办理现金收付要按照国家现金管理规定进行；办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计基础工作规范》等法规都是把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求的。不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。 4.时效性。出纳工作具有很强的时效性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等