上市公司关联方交易内部控制分析——以中国石化为例.pdfVIP

目录 0 引言 1 0.1 选题背景和选题意义 1 0.1.1 选题背景 1 0.1.2 选题意义 2 0.2 文献综述2 0.2.1 国外文献综述 2 0.2.2 国内文献综述 4 0.2.3 文献述评 7 0.3 写作思路和研究方法 7 0.4 论文基本框架 7 1 关联方交易和内部控制概述9 1.1 关联方交易相关概念界定9 1.1.1 关联方的界定 9 1.1.2 关联方交易的界定 11 1.1.3 关联方交易性质的界定 11 1.2 相关理论基础 12 1.2.1 内部控制的管理学理论 12 1.2.2 关联方交易的经济学理论 13 2 案例介绍 15 2.1 中国石化的基本情况15 2.1.1 公司概况 15 2.1.2 股权结构和关联方 15 2.1.3 内部控制的建立与实施 16 2.2 中国石化关联方交易现状 17 2.2.1 关联方交易的形式 17 2.2.2 关联方交易的规模 18 2.3 中国石化关联方交易业务流程步骤与关键控制点 20 2.3.1 持续性关联交易20 2.3.2 非持续性关联交易23 3 案例分析 25 3.1 中国石化内部环境分析25 I 3.1.1 公司治理结构 25 3.1.2 机构设置与权责分配26 3.1.3 企业文化 27 3.2 中国石化关联方交易内部控制风险评估27 3.2.1 关联方交易内部控制目标设定27 3.2.2 关联方交易内部控制风险识别28 3.3 中国石化关联方交易控制活动 29 3.3.1 关联方及关联方交易的界定控制30 3.3.2 关联方交易的授权审批控制 30 3.3.3 关联方交易的预算控制 31 3.3.4 关联方交易的定价控制 32 3.4 中国石化关联方交易的信息与沟通 33 3.4.1 关联方交易信息的收集与报告33 3.4.2 定期报告中对关联方交易信息的披露 34 3.4.3 临时报告中对关联方交易信息的披露 36 3.5 中国石化关联方交易内部控制检查评价37 3.5.1 关联方交易业务流程综合检查评价38 3.5.2 关联方交易内控缺陷认定 39 3.5.3 关联方交易内控缺陷的整改落实41 4 中国石化关联方交易内部控制的启示 42 4.1 优化内部环境 42 4.1.1 完善内部治理结构42 4.1.2 领导层重视参与内控的建立与维护 43 4.1.3 细化各级部门在关联方交易业务中的职责 44 4.1.4 坚持推进内控的培训工作 44 4.2 加强风险评估 44 4.2.1 明确设定内控目标45 4.2.2 持续评估内控风险45 4.3 采取积极有效的控制活动45 4.3.1 建立关联方及关联方交易的界定控制46 4.3.2 完善关联方交易的授权审批控制46 4.3.3 实施关联方交易的预算管理，严格预算控制 46 4.3.4 合理 择定价政策，进行定价控制47 4.4 规范关联方交易信息的收集与披露 48 II