国有医院薪酬改革与预算管理.pptVIP

主讲：郴州市第一人民医院总会计师 张英英 高级会计师 标 题 一、预算管理与科室核算的运用 二、员工薪酬改革与绩效分配 三、薪酬改革的考核 四、薪酬改革的补充规定 五、改革成效 六、改革我们医院得到发展 一、预算管理与科室核算的运用 1、预算管理内容 预算收入 预算支出 预算上交 人员经费预算 直接成本预算 服务量预算 药品比例 人均出院费控制 高值耗材控制 参保病人管理 3、预算指标确定方法 (1)以历史资料为基础,先确定人员开支指标，再确定其他指标 (2)以历史资料,现实情况,管理要求为基础，确定收入和服务量指标,再确定其他指标 3.1 科室预算指标确定方法(一) 收 入 范 围： 1、挂号收入； 7、氧气收入； 2、门诊治疗收入； 8、护理收入； 3、住院治疗收入； 9、手术收入； 4、床位收入； 10、ICU收入； 5、检查收入； 11、高值材料利差； 6、诊疗收入； 3.2 人员经费范围 3.3 科室风险基金 3.4 业务费(直接成本) 1、氧气成本（按收入50%计提） 6、差旅费 2、卫生材料 7、洗涤费 3、低值易耗 8、广告费 4、器械维修 9、其他 5、水电费 3.5 上交医院费用 1、专业设备折旧； 2、修购基金； 3、分摊管理费； 4、节余比例上交医院； 3.6 科室经济管理四大内容 1.收入 2.人力成本 3.变动成本 4.上缴医院 3.7 预算指标确定要点 预算模式确定的关键技术点： 1、确定开支占收入的比例 2、控制和调整比例 3、人员经费总额控制、自主分配 3.8 核算科室与预算比例管理 1.各项开支按上一年实际开支比例执行. 2.确保上交比例不下降. 3.人员开支比例原则上不变,但实际增长超过预算 幅度则调整,降低比例. 4.鼓励降低开支比例,增加上交比例. 3.9 成本核算、预算管理、比例控制 1.人员经费不超过上年比例，增长10-15%，以 上年收入平均线为依据 2.上缴比例原则上不能低于上年比例 3.成本节约,比例下降,按金额30%奖励 调控比例是我们的管理重点 增加绝对值是我们的目的 增加收入是有效的方法 外科2008年4月核算情况 外科2008年4月核算情况 医技科室预算管理实例 4、预算指标确定应注意的三种方法 （1）临床成熟科室,规模没有扩张 （2）临床发展科室(成熟科室,规模扩张) （3）临床成长期科室(床位使用率93%) （4）人员经费预算人均增长在3~6%,科主任在2~5% （5）直接成本预算 （6）药品比例(40%) 某成熟科室07年度预算（外科） 某成长科室07年度预算（内科） 5、医院对科室预算的控制方法（一） 预算门诊人次 762 实际门诊人次 1055 预算出院人次 109 实际出院人次 134 预算月收入 36.16 万元 实际月收入 47.46 万元 预算上缴 18.08 万元 实际上缴 24.87 万元 预算月支出 18.08 万元 实际月支出 22.58 万元 预算人均费用 9887元 实际人均费用： 9808元 科主任预算月酬：6667元（50%） 员工预算月薪酬：5283元 预算管理考核得分：42.24 综合管理考核得分：59.76 总分：102 科主任月酬： 6667*102%=6800元 员工人均薪酬： 5283 *102%=5388元 　　部分临床科预算目标及科主任年薪额度2009年 单位：万元 6、科室对员工个人分配方法 绩效薪酬分配方案： 1、实行百分制考核。其中：经济收入占30％，服务质量占20％，劳动纪律占10％，医疗质量占1３０％（主要在病历、诊断、治疗、用药