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目 录
0 引言 1
0.1 研究背景和研究意义 1
0.2 文献综述 1
0.2.1 国外文献综述 1
0.2.2 国内文献综述 3
0.2.3 文献述评 5
0.3 研究思路与方法 5
0.4 本文的框架 5
1 财务报告舞弊的界定及理论基础 8
1.1 财务报告舞弊的界定 8
1.1.1 财务报告舞弊的定义 8
1.1.2 财务报告舞弊构成因素 8
1.2 财务报告舞弊动因理论基础 9
1.2.1 三角理论 9
1.2.2 GONE 理论 10
1.2.3 冰山理论11
2 K 公司财务报告舞弊手段及动机13
2.1 K 公司背景介绍 13
2.2 K 公司财务报告舞弊手段 13
2.2.1 虚假确认收入 13
2.2.2 虚减成本、费用 14
2.2.3 虚增或虚减资产 14
2.2.4 利用关联方交易，调控 “账面利润” 15
2.2.5 虚假披露 16
2.3 K 公司财务报告舞弊动机 17
2.3.1 经营业绩压力 17
2.3.2 融资压力 17
2.3.3 迎合市场预期压力 18
3 K 公司财务报告舞弊成因分析19
3.1 财务报告舞弊环境缺陷 19
3.1.1 融资结构存在弊端 19
3.1.2 信息不对称 20
1
3.1.3 地方政府的利益驱动 20
3.2 公司内部治理结构失效 21
3.2.1 内部人控制 22
3.2.2 独立董事，监事会，审计委员会监督失效 24
3.3 注册会计师审计失败 26
4 财务报告舞弊的防范29
4.1 强化外部监管 29
4.1.1 加强监管，提高舞弊成本 29
4.1.2 强化信息披露 30
4.1.3 加快发展我国法务会计行业 30
4.2 完善公司治理 31
4.2.1 优化股权结构 31
4.2.2 完善独立董事制度 32
4.2.3 健全审计委员会制度 34
4.3 加强外部审计独立性35
4.3.1 规范会计师事务所的轮换制度 35
4.3.2 开展同业互查 36
4.3.3 设立会计监察委员会 36
5 结论37
参考文献38
后 记4 1
2
Contents
0 Intrduction 1
0.1 The Background and Significance of the studies 1
0.2 Review on Literatures 1
0.2.1 The Foreigen literature reviews 1
0.2.2 The Demestic literature reviews 3
0.2.3 Literature Commentary 5
0.3 The methods and thinking
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